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从封闭走向开放—企业涉外经贸合作实务




管理精英宣言


  我是不会选择去做一个普通的人。如果我敢够做到的话,我有权成为一 个不寻常的人。我寻找机会,但我不寻求安宁。我不希望在国家的照顾下成 为一名有保障的市民,那将被人瞧不起而使我痛苦不堪。
  我要做有意义的冒险。我要楚想,我要创造,我要失败,我更要成功。 我绝不用人格来换取施舍;我宁愿向主活挑战,而不愿过有保证的主活; 宁愿要达到目标时的激动,而不愿要乌托邦式毫天生气的平静。我不会拿我 的自由去与慈善作交县,也不会拿我的尊严去与发给乞丐的食物作交易。我
决不会在任何一位人师的面前发抖,也不会为任何恐吓所屈服。 我的天性是挺胸直立,骄做而无所畏惧,勇敢地面对这个世界。所有的
这一切都是一位企业家所必备的。

从封闭走向开放──企业涉外经贸合作实务

《从封闭走向开放——企业涉外经贸合作实务》 涉外经济合作的
理论与合作形式



  我国对外承包公司跻身国际市场,并求得发展,必须坚持“守约、保质、 薄利、重义”的经营原则。
  涉外经济贸易合作的战略目标需要通过一定的经营形式才能实现。涉外 经营贸易合作有多种形式,这些形式大部分是国际上通行的,也有根据我国 实际需要和可能产生的。各种形式都有其功能、利弊和适用条件,重要的是 要进行比较研究、科学评价、正确选择。采取何种形式不仅与企业涉外经营 贸易合作战略有关,还与一个国家或一个地区的社会经济发展水平有关;不 仅要考虑国内条件,还要考虑国际环境与外商的具体条件。

一、对外劳务合作和承包工程

□对外劳务合作
  劳务是一种服务活动,它不仅包括工人提供的生产劳动服务,还包括科 技和管理人员提供的诸如工程设计、测量、施工、医疗卫生、金融保险、企 业管理等方面的服务。对外劳务合作是指由我国按合同规定,向缺乏劳动力 的一些国家和地区提供劳务人员,到境外去工作一段时间后再回国,以获取 劳务报酬。劳务输出是国际间经济合作的一种普遍形式。不仅发展中国家, 就是发达国家都在搞劳务输出,目前全世界劳务输出量约有 2000 万人。有些 国家因劳务输出而取得的经济收入相当可观,甚至不亚于其商品出口总额。 我国劳动力资源丰富,劳务出口潜力很大,是一项长期性的事业,只要组织 管理得好,对外劳务合作是大有可为的。它既有利于促进经济发展,提高人 民生活水平,又可以加强同世界各国人民,特别是第三世界各国人民的友好 合作。过去在“左”的思想影响下,我国劳务输出发展缓慢。自 1979 年以来, 劳务输出才有了较大的发展,派往国外的劳务人员明显增加,到 1988 年底 止,已与近百个国家和地区签订了 4088 份合同,合同总金额 16. 94 亿美元, 累计完成营业额 11.2 亿美元。但总的说来,这项工作还是起步晚、水平低、 收入少。为了进一步扩大劳务输出,争取同更多的国家和地区签订劳务合作 合同,可以采取多种方式对外提供劳务人员,如:按合同要求成建制地派遣 劳务人员;通过民间或半官方机构有选择地派遣劳务人员;允许外国公司在 一定条件下自行招聘;允许符合规定条件的人员自愿出国谋生等。所有派往 国外的劳务人员应具有一定的政治觉悟和业务能力,身体健康,能胜任本职 工作。国家有关部门要制定对外劳务合作的法规或条件,简化出国审批手续, 建立健全劳务出口的管理机构,掌握国际劳务市场动态,研究和制定劳务出 口的方针政策,协调劳务出品的各项工作,加强职业培训,提高劳务人员素
质。
□国际承包工程
  国际承包工程是指一国的承包公司(承包商)承办和完成外国发包单位 的建设项目。承包业务包括:工程项目设计、设备供应、物资采购、建筑安 装、施工建设、技术转让、咨询服务、劳务合作、人员培训等。发包单位一
  
般是发展中国家的政府机构或国营企业,也可能是国际组织或私人业主。承 包商可以是一个国家的一家公司,也可以是几个国家多家公司组成的集团。 我国的对外承包业务是由各对外承包公司承担的,它是我国劳务出口的 一种主要形式。自 1979 年以来,我国对外承包工程和劳务合作发展迅速,到
1988 年底止,各对外承包公司已在 125 个国家和地区开展业务,共签订承包 工程和劳务合作合同 7534 份,合同总金额 105. 95 亿美元,累计完成营业
额 60.9 亿美元,其中,对外承包工程共签订合同 3446 份,合同总金额 89.01 亿美元,累计完成营业额 49.7 亿美元。对外承包工程使我国一批公司打入了 国际市场,带动了国内一部分机电产品和建筑材料的出口,扩大了劳动就业 和增加了国家的外汇收入。
  对外承包工程要求严、期限紧、投资多、风险大,国际市场竞争激烈。 我国各对外承包公司跻身于国际市场,并求得发展,坚持“守约、保质、薄 利、重义”的经营原则,努力提高经营能力,掌握国际招标、投标程序,积 极参与国际投标活动。对于承包项目尽可能进行实地考察,了解项目具体内 容和当地自然条件、交通运输以及所在国政策、法律与税收等情况;进行国 内外市场调查,了解通过不同渠道取得各种物资的可能性及其价格、质量等 情况;掌握同类工程项目的价格资料,认真消化标书内容,精确核算工程量, 拟定合理的工程造价。在保本、薄利的前提下,报价要低。
国际承包项目有以下三种计价方法:
  (1)工程项目总价一次包死,固定不变。在执行合同过程中,不因设备、 原材料、劳务等费用的变化而影响工程项目总价。承包一方不管能否获利和 承担多大风险,最终均以合同规定的总价进行结算。
(2)各项费用的单价固定不变,工程项目总价随工程量的增减而变动。
实际完成的工程量如超过合同规定的幅度,则按实际完成数计价。
  (3)工程项目总价根据实际成本加上双方同意的酬金与附加费确定。 国际承包市场的竞争日趋激烈,为了中标仅靠低价策略是不够的,还要 靠对外承包公司的经营能力,包括信誉、工程质量、经营作风、实力以及疏 通某些必要的关系等才能获得成功。许多对外承包公司由小到大,从劳务承 包到工程承包、从分包到总包、从承包小项目到承包大项目,逐步发展起来。 我国的建筑工程总公司和公路桥梁工程公司现已被列入 250 家国际大承包公 司的行列。许多公司在工作中坚持友好合作、平等互利、实事求是,赢得了
许多外国朋友的信任和支持。
  对外承包工程项目具有风险性。业主提供的工程预付款远不足以抵偿承 包公司为准备施工机具、材料和临时设施所支付的施工准备费和施工过程所 需的流动资金。有些业主还往往以延迟付款或实物支付作为承包项目的条 件。因此,承包公司实际上就成了该项目的临时投资者,所以,必须认真进 行投资机会成本分析,科学地进行投资决策;尽可能争取多承包现汇项目, 少承包延期付款项目。
发展我国对外承包事业,提高承包项目的经济效益,要注意:
  (1)根据国际市场需求的变化,相应调整对外承包公司的力量,选择好 目标市场。当前要继续巩固中东和非洲的现有市场,积极开拓亚大、拉美地 区的新市场。
  (2)对外承包公司向联合化、专业化、集团化方向发展,通过国内外横 向联合,逐步成为具有一定规模和多种功能的联合公司或公司集团。各公司
  
联合对外,协调发展。
  (3)认真签订和严格履行国际工程承包合同。合同条款内容应包括:项 目名称和目标、工作范围、数量与质量要求、为完成目标所规定的时间进度、 工程项目总价及其支付条件与支付方式、缔约双方的权利与义务,以及保证 性条款和奖惩性条款等。合同种类有工程总承包合同、工程分包合同、劳务 合同、劳务分包合同、合伙承包合同、转包合同、设计合同、人员培训合同、 保产合同等。
  (4)备对外承包公司要自主经营、独立核算,实行承包经营责任制,加 强经营管理,努力做到“两高、两低”,即高效率、高质量、低消耗、低成 本。

二、对外加工装配与补偿贸易


  我国通常将来料加工、来样加工、来件装配和补偿贸易合称为“三来一 补”。它是很多企业,尤其是沿海地区小型企业和乡镇企业涉外经营广为采 用的一种形式。
□加工出口
  世界上有一些国家和地区,靠加工出口维持其劳动就业和较高的收入水 平,推动本国经济的发展。我国劳动力资源丰富,沿海地区工业基础比较雄 厚,交通便利,具有发展加工出口贸易的有利条件。加工出口的主要是劳动 密集型商品,其实质是一种不出境的劳务输出。发展加工出口贸易有以下好 处:①比较容易进入国际市场,可以扩大工业制成品的出口,增加外汇收入;
②可以充分利用我国劳动力资源和传统工艺技术 的优势,不受国内原材
料、设备、资金等条件限制;③可以不需要国家外汇投资就能迅速发展生产, 引进外国技术,大量吸收劳动力,增加劳动就业;④生产周期短,投资少, 见效怯,可以把进口、加工生产、出口等环节有机地结合起来。
按原材料的来源,加工出口有以下一些形式:
  (1)来料加工。由外国厂商提供原材料、辅料和包装材料,我方企业按 照外商所要求的质量标准、规格式样进行加上,加工出来的制成品或半成品 归外商所有,由外商负责销售,我方企业不参与商品流通,只有按合同规定 收取一定的加工费。在实际工作中,有时外商除提供原材料外,还提供部分 机器设备和工模具,其价款从加工费中偿还。原材料的“进”和制成品的“出” 一般是结合在一起的,与外商只签订一份合同;但也可以分开,进和出分别 作价,分别签订合同。
  (2)进料加工。我国的加工出口企业根据国际市场和企业生产的需要, 从国际市场上购入所需原材料或零散件,加工成产品后再出口外销。它与来 料加工不同的是,进口原材料要付汇,出口产品要收汇,两者都是独立的单 笔贸易,没有必然的联系。企业作为商品生产者和经营者,直接进入国际市 场和参与商品流通。出多少就进多少,以进养出。
  (3)自料加工。利用国内供应充实的原材料,加工成产品后出口。由于 受产品设计和出口外销渠道等限制,常常同来样加工结合起来,即由外国厂 商提供图样和部分原材料,我方企业按外商要求的款式、式样、品种和规格, 利用国产原材料进行加工,加工出来的产品由外商负责销售,我方企业按合 同规定的单价,按件收费。
  
□装配生产
  由外国厂一商提供零部件、元器件等散件,有的还提供与装配有关的技 术和一些测试手段,我方企业将这些散件装配成产品。产品可以在国内市场 或国际市场上销售;可以由中外双方联合销售或由一方单独销售。来件装配 生产有以下三种不同的形式:
  (1)半分散的零件装配(Semi Knock Down,SKD)。外国厂商先将一 部分关键零件组装成部件,然后以部件的形式提供给我方,由我方企业将部 件和其他一部分零件总装成产品。这种形式对我方企业来说,易于上马,见 效快,投资回收期短,但不易学到关键性的装配技术。
  (2)全分解的零件装配(Complete Knock Down,CKD)。外国厂商将 零件以散装的形式提供给我方,由我方企业先将散装的零件组装成部件,再 将部件总装成产品。与 SKD 相比,这种形式我方能较多地了解产品结构、性 能,能更多地掌握一些装配技术。
  (3)购入部分零部件的装配生产(Partial Knock Down,PKD)。我 方企业仅向外国公司购买某些关键的零部件,其他的零部件自制,然后将它 们装配成产品。这种形式能掌握更多零部件的生产技术和总装技术。
  在机电工业中,通过装配生产,逐步实现国产化,是一种 有效的技术 引进方式。它可以较快地出产产品,供应市场和出口创汇,特别适合于学习 和掌握以装配技术和检测技术为王的一些产品,如高级光学仪器、汽车总成 等。但应注意:①零部件国产化的工作要及时跟上,不能长期为进行装配生 产而耗费大量外汇去进口零部件;②必须是能出口创汇或以产顶进和产品, 否则外汇收支将无法平衡:③引进装配生产线时就要考虑和安排零部件的供 应,慎防外商在日后零部件供应上卡我们,哄抬价格,使我方欲罢不能;④ 不要一哄而起,国内能够自制的产品,就不要再购买外国散件搞装配生产, 更不能借装配生产之名,行整机进口之实。
□补偿贸易
  出口方厂商以贷款方式向进口方企业提供机器、设备、技术、专利、物 资等,待项目实现或竣工投产后,进口方以该项目 生产的产品或双方 商定的其他产品偿还贷款。由于进口方企业偿还贷款和付息是采取以实物补 偿的办法,故称补偿贸易。补偿贸易是商品贸易、技术贸易和信贷相结合的 产物,其特点 是进口方企业不需要使用现汇,就可以引进设备、技术,并 把商品的进口与出口有机地结合起来。补偿贸易的具体形式和做法很多,主 要有以下几类。
1.按偿还贷款的方式
  (1)回购(Buy—back)。亦称返销或直接补偿,即引进方企业用合同 项目生产出来的产品作为支付手段,或用销售该种产品所得的外汇,偿还贷 款和利息。
  (2)互购(Counter Purchase)。亦称换购或间接补偿、即用于偿还 贷款的产品不是用引进设备直接生产出来的,而是双方签订合同时商定的其 他产品。
  (3)综合补偿。即部分用引进设备生产的产品直接偿还;部分用双方商 定的其他产品间接偿还;还可能用来料加工取得的加工费偿还。
2.按贸易方式
(1)全额补偿。贷款全部由商品或劳务补偿。

  (2)部分补偿。贷款的一部分用现金支付,其余部分则用商品或劳务补 偿。
3.按参与贸易的当事人
(1)双边补偿。由出口方与进口方的厂商直接签订补偿贸易合同。
  (2)多边补偿。不仅有出口方与进口方的厂商参加,还有第三方、第四 方的中介人参与后形成的补偿贸易。
补偿贸易通常是由我方企业根据发展生产和技术改造的需要,首先确定 需要开展补偿贸易的项目,如拟引进什么样的设备、技术等。项目确定后, 要进行调查研究,广泛与外商接触,了解拟引进设备、技术的性能和价格, 通过“货比三家”,选择购买对象。在与外商洽谈过程中要注意解决好以下 三个问题:①要对参与补偿贸易的外国公司、银行进行必要的资信调查;② 要对补偿贸易项目进行必要的可行性研究;③要落实产品返销和银行贷款。 补偿贸易贷款的偿还期限取决于进口方企业的偿还能力。偿还能力又取决于 项目的经济效益,并与下列诸因素有关:贷款金额与利息率;项目的投产日 期与产品的生产周期;产品的年产量、生产成本与出口销售价格;企业素质 与经营管理水平。偿还能力强,贷款的偿还期限可短些:反之,偿还期限就 长些。一般偿还期限在 3—20 年之间,计算公式如下:





  通过谈判,参与补偿贸易的各方如能达成一致意见,就可签订补偿贸易 合同。补偿贸易合同是顺利地实现项目,使参与各方各负其责的法律依据。 这一般由一个总合同和几个单项合同所组成。总合同包括补偿贸易的全部内 容和各个单项合同的主要条款;明确规定参与合同各方的权利和义务,如出 口方必须严格按合同规定的数量、质量和期限提供设备、技术和原材料,并 按规定购回返销产品,进口方。应按合同规定提供合格的返销产品,并按期 还本付息。单项合同有设备、技术供应合同,产品返销合同,银行贷款合同 等,这些合同通过总合同有机地联系在一起。合同中对于补偿产品的销售价 格,一般规定为动态价格,或只确定作价原则而下确定具体单价,以后随市 场变化和物价指数而定。
签订合同后,应尽快组织施工、培训工人和进行设备的进口、安装、调
试和试生产等项工作,争取项目早日投产和履行合同。
  [例] 某企业从事补偿贸易,由外商以贷款形式提供价值为 500 万美元 的生产设备和制造技术,贷款的年利息率为 6%,规定到 3 年末一次偿还。 该项目投产后每年可生产甲产品 4 万台,全部返销给外商作为补偿,每台售
价 60 美元,每台成本与费用为 35 美元。计算 3 年末的本利和为多少?年外 汇收入为多少?该项目的偿还期为几年?
3 年末的本利和= 500×(1+0.06×3)= 590(万美元) 年外汇收入= 4×60= 240(万美元)
年生产成本与费用= 4×35=140(万美元)
偿还期==5.9(年)

三、合资经营与合作经营


外商来我国直接投资,除举办少数独资经营企业外,主要是与我方共同
举办中外合资经营企业和中外合作经营企业,这三种类型企业统称外商投资 企业或“三资企业”。
□中外合资经营企业
  这是指外国的公司、企业和其他经济组织或个人(简称外国合营者或投 资者),依据中国法律,经中国政府批准,在中国境内,同中国的公司、企 业或其他经济组织(简称中国合营者或投资者)共同举办的企业。中外合资 经营企业简称合营企业或合资企业,它一般不发行股票,而是按中外双方的 投资比例确定股权,按股权分享利润,分担亏损和风险,所以是一种股权式 的有限责任公司。合营企业是拥有一定资产的经济实体,具有法人资格,其 一切活动应遵守我国法律、法令和有关条例的规定。它是我国企业涉外经营 的一种主要形式。
□中外合作经营企业
  外国的公司、企业和其他经济组织或个人,依据中国法律,经中国政府 批准,在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织,通过签订合同举办 的的契约式企业,称为中外合作经营企业,简称合作企业。合作企业的一个 重要特点,是合作各方的权利与义务,以及投资方式、合作条件、收益或者 产品的分配、风险和亏损的分担、经营管理方式和合作企业终止时财产的归 属等事项,均由中外双方的合作者在签订的合作合同中约定,所以这种形式 具有很大的灵活性和差异性。例如,某旅游中心为合作企业,该项目合同规 定由中方合作者提供建设场地,外方合作者提供全部建设资金和主要设备。 项目建成开业后,从营业收入中扣除成本(工资、费用和税金)后按三七分 成,中方得三成,外方得六成(其中包括偿还一部分投资)。合作期限为 12 年。合作期满,剩余的全部财产无偿归中方所有。
合作企业是由中外双方合作者共同组成的经济实体,它可以依法取得中
国法人资格,也可以不具有独立的法人资格。合作企业与一般的合作项目(如 合作研制、合作生产、合作销售等)是不同的,其区别在于前者是经济实体, 后者只是合同关系,不一定要组成经济实体。
合作企业与合资企业的区别如下:
1.组建原则不同 合资企业是股权式,以合营各方的出资比例为依据。合作企业是契约式,
以合作各方签订的合同为依据。
2.出资方式不同 合资企业所需资金由合营各方共同投资,我国“合资经营企业法”规定,
外国合营者占有的股份,下限不能低于 25%。合作企业所需的资金、设备、 技术、原材料等全部或大部分由外方合作者提供。中方合作者以场地、自然 资源、现有房屋、设施等作为合作条件,这些一般都不折价入股,也不收取 祖金。合作各方不计算股权比例,对外方合作者的出资比例也没有法定要求, 但合作各方必须如期履行缴足投资和提供合作条件的义务。
3.收益分配方式不同 合资企业是按投资比例分配税后利润。合作企业则按合同规定的分成比
例,有的是分配税后利润,有的在税前分配营业收入或产品。中外合作各方 的分成比例,在合作经营初期,一般外方的分成比例要大些。如第一阶段二

八分成、第二阶段三七分成、第三阶段四六分成等,随着时间推移,外方的 分成比例逐步减小,中方的分成比例逐步增大。
4.风险和亏损分担不同 合资企业是共担风险,共负盈亏。合作企业的经营风险一般由外方合作
者承担,企业如经营不善,出现亏损,中方合作者不承担债务责任。合作企 业的投资利润率较高,所以出现亏损的可能性很小。
5.组织管理方式不同 合资企业依照法律规定必须设立董事会,实行董事会领导下的总经理负
责制。合作企业的组织管理方式比较灵活,可以设立董事会,也可以设立联 合管理机构,可以由合作双方中的一方负责管理,也可以聘请第三方进行管 理。委托中外合作者以外的第三方管理时,要经董事会或联合管理机构一致 同意,报审批机关批准,并向工商行政管理机关办理变更登记手续。
6.投资回收方式不同 合资企业在合营期间的注册资本是不能减少的。合营各方可以按合同规
定程序转让股权;但收回投资只能在合营期满或提前终止,企业解散清算时, 将剩余财产按出资比例进行分配,才能收回投资本金。合作企业在合作经营 期间,外方合作者可以先行回收投资,其办法有:①在合作经营的一定时期 内,提高外方合作者的利润分成比例,每年从利润分配中收回其部分投资;
②根据合同中约定的收回投资的年限,每年从企业营业收入中提取一部分作
为投资回收;③以提取固定资产折旧费的形式收回投资。
7.剩余财产处理方式不同 合营企业的合营各方按股份大小分享剩余财产。合作经营期满,企业清
算后的剩余财产一般都无偿归中方合作者所有;也有规定固定资产归中方,
流动资金归外方的;还有按合同约定的比例进行分配的。 对合资企业与合作企业进行比较研究,目的是为了正确地选择和应用这
两种形式。合作企业是在我国广东、福建等地首先发展起来的,以后这种形
式在实际工作中广为采用,发展很快,一度在数量上超过合资企业,成为企 业涉外经营的一种重要形式。到 1988 年底,全国经批准设立的合作企业累计 已达 6810 家,占外商投资企业总数的 42.6%,实际利用外资 30 多亿美元。
合作企业这种形式所以能获得如此迅速的发展,其主要原因是:
  (1)这种形式对外商有吸引力。一般来说合作经营项目投资较少,利润 率较高,投资回收快、风险小,外商还可以凭借其优势和谈判技巧,利用中 方合作者急需引进外资,缺乏技术和管理经验等弱点。在合作合同上做文章, 从而通过合作经营获取大量高额利润。
  (2)这种形式对中方合作者来说,可以不受国内配套资金短缺的限制。 举办合作企业,中方合作者一般不需要拿出现金投资,所需的资金、设备、 原材料等都由外方合作者提供。合作期满后,也不需要为购买剩余财产支付 外汇。这样就可以增加引进项目,扩大对外资的利用。
  (3)这种形式灵活多样,简便易行,适应面广。中外双方具体的合作方 式可以多种多样,只要双方认为对方提供的合作条件合适,规定的权利和义 务能够接受即可进行合作。在出资方式、投资回收、组织管理、收益分配、 风险和亏损分担、剩余财产处理等方面,都可以由合作各方根据实际情况具 体协商确定,灵活性很大,容易达成协议。由于中方合作者不以现金投资, 所以可以省去很多请示报告,审批手续也比合资企业简便,企业容易办起来。
  
合作企业的规模可大可小,地点城乡皆宜,形式不拘,生产性项目与非生产 性项目均可。由于适应面广,故易于发展。
  实践表明,合作经营这种形式主要应用于企业投产、开业后即能获得外 汇收入的项目,如建造旅游宾馆、开发旅游点、出租小汽车、营造商品楼宇 等。在工业生产性项目方面,也有采用合作经营方式的,但为数不多。
  在合作企业合同中如何确定中外双方的利润分成比例是个复杂问题,因 为影响这个问题的因素很多,如外商的出资额和期望的报酬率、投资的回收 方式及其速度、投资风险、合作经营期限、中方提供合作条件的方式等。一 般是在平等互利基础上,由中外双方合作者协商解决。外方合作者的利润分 成比例,理论上可按下列公式推算:


  [例]某中外合作经营企业外方投资总额为 500 万美元,期望的投资报酬 率为 20%,合作期限 10 年,合作期限内预计
可获得利润总额 2500 万美元,则









□中外合作开发
  中外合作开发是合作经营的另一种形式。它是在利用外国的资金和先进 技术条件下,与外国的公司、企业共同开发我国自然资源所进行的一种国际 合作。目前主要是合作开发海洋石油资源。这种合作首先由中国海洋石油总 公司就对外合作开发石油的海域位置和面积组织国际招标,与愿意来我国进 行投资的外国公司签订风险合同。所谓风险合同,就是在地质勘探阶段,由 外国公司在划定的海域范围内进行勘探作业,并单独承担风险。如果没有发 现有商业性开采价值的油(气)田,则全部勘探费用由外国公司一方承担。 如果勘探结果发现有商业性开采价值的(气)田,则该公司可优先同中国海 洋石油总公司合作,双方共同投资,为开采石油(气)组成独立的经济实体。 外国合作者应按照合作合同的规定,提供先进的开发技术和经营管理经验, 优先雇用和培训中方人员;同时从生产的石油(气)产品中,收回其投资, 包括第一阶段的勘探费用,并取得相应的报酬,其报酬与油田产量成反比, 油田产量越大,报酬率越低。合作开发这种形式对中方来说,其主要优点是 可以利用外国的资金和先进技术加快海洋石油资源的开发;可以分散风险, 节省勘探费用,提高投资效益。到 1988 年底,我国与外国公司合作勘探开发 海洋石油项目共有 49 个,实际利用外资金额 24. 48 亿美元。初步探明在渤 海和南海各有上亿吨的石油储量,为今后海洋石油资源的开发奠定了基础。
□外商独资经营企业
  外商独资经营企业简称外资企业,是指外国的公司企业、其他经济组织 或个人,依照中国法律,经中国政府批准,在中国境内独自出资设立的企业。 其资本全部由外国投资者投资,因此,企业的所有权和经营管理权均属外国 投资者。外国投资者或其代理人有权处理企业财产,如设备的更新、租让、 出售和资金的调进调出等,有权处理企业的一切重大问题,实行独立经营,
  
自负盈亏,依法纳税。外资企业依法取得中国法人资格后,受中国法律的管 辖和保护。企业使用中国方面提供的场地、厂房、建筑物、公共设施和其他 物质条件,都要按标准收费,有偿使用,有些还要在合同中规定使用年限。 在企业雇用中国职工要依法签订劳动合同,并维护职工的合法权益。到 1988 年底止,我国境内已有外商独资经营企业 594 家,多数是非生产性的中小型 项目,经营期限最长的 50 年,最短的 5 年,一般为 20—30 年。外商独资举 办的生产性企业,近年来有所增加,如日本投资者在深圳经济特区举办的三 洋电机(蛇口)有限公司,美国投资者在上海举办的绝缘胶带厂等。
外国投资者在中国举办独资经营企业,通常要经历以下步骤:
  (1)选择项目。外商来华投资首先要选择好投资项目,应选择那些受我 国政府优惠和易于被批准的项目,如:技术先进的、产品全部或大部分能出 口外销的、现阶段中国尚不能生产的或有利于减少进口能以产顶进的,以及 有利于增加产品品种、提高产品质量的项目等。为正确选择项目,外国投资 者可将拟投资的项目,征求我国有关咨询公司或信托投资公司的意见,请求 他们帮助。
  (2)提出申请。项目选定后要正式向中国政府申请设立独资经营企业。 申请书的内容包括:投资者名称、国籍、法定地址或住所;投资者或投资者 法定代表的姓名、国籍、职务;拟设立的独资企业名称与地址;所需的用地 面积和建筑面积;生产规模与发展规划;生产的产品名称、产量与内外销比 例;外汇收支计划;投资方案;职工人数、劳动报酬与劳动福利等。申请书 报送投资项目所在地的省一级人民政府或国家授权的所在地人民政府,由当 地人民政府根据投资规模进行批复。当地人民政府如无权审批时,可报请中 华人民共和国对外经济贸易部审批。
(3)注册登记。申请书获得批准后,投资者即可凭批准的文件,向当地
的工商行政管理部门办理注册登记手续,领取营业执照,并在指定的银行开 设帐户;同时向当地税务机关办理税务登记。
(4)项目实施。新建立的外商独资经营企业需要进行设计、施工、设备
安装等,这些工作由投资者自行选择承包单位去完成,可以由中国的设计、 施工单位承包,也可以由外的公司承包。所需用地按批准的文件,向当地的 土地主管部门申请场地使用权,并按标准缴纳土地使用费。
(5)正式投产。企业的基建、安装任务完成后,经试生产合格,即可正
式投产营业。所需员工由企业所在地的劳动人事部门(或劳动服务公司)推 荐,经同意也可以在社会上公开招聘,择优录用。生产经营所需的各种物资, 以及煤、电、油、水等,均由企业从市场上自行采购,或与供货单位和提供 服务单位直接签订合同,双方按合同执行。

四、国际租赁


  国际租赁是企业从国外融通资金和取得固定资产使用权的一种新兴的贸 易方式。其基本特征是:出租人在所有权不变的条件下,放弃对财产的使用 权,通过出租设备、工具的形式,向承租人提供信贷便利;承租人以定期支 付租金的形式,取得不属于自己的设备、工具的使用权和相当干租赁设备购 买成本的资金信贷。这种信贷与一般信贷不同的是只借物,不借钱。所以, 设备租赁兼有商品贸易与资金信贷的两重性质。在法律上称之为所有权的权
  
能分离,即出租人保留财产的所有权、处置权,承租人则享有财产的占有权、 使用权。
□国际租赁的基本方式
  (1)融资租赁。亦称“租购”或“全部付清租赁”。出租人根据承租人 的要求和委托,垫付货款,购进承租人需用的设备,并将它出租给承租人使 用;承租人在租赁期内按合同规定向出租人定期支付租金。租赁期满后,一 般由承租人出资将该设备购为己有。这种方式的特点是:①租赁期比较长, 一般相当于设备的有效寿命期;②租赁费用较高,出租人通过租金要分期收 回购置设备成本、贷款利息和租赁公司利润;③在租赁期内,设备一般只租 给一个用户使用,如果祖赁期明显短于设备使用寿命期,则承租人在租赁期 满时,有用较低价格购买租赁物的优先权;④在租赁期内,出租人和承租人 双方都无权取消合同。
  (2)经营租赁。亦称“服务租赁”或“不完全支付租赁”。出租人(租 赁公司)不仅向承租人提供设备、工具,还提供设备、工具的维修、保养、 保险和各种专门服务;承租人与租赁公司签订租赁合同,祖用设备并按规定 支付租金。祖赁期满后,将设备归还租赁公司。这种方式的特点是:①租赁 期比较短,一般短于设备的有效寿命期;②在租赁期内,承租人如提出合理 要求,可以提前终止合同,将设备退回出租人,或租用更为先进的设备;③ 在租赁期内,出租人从租金收入中只能收回出租设备的部分投资,其余部分 和应得的利润,要通过该项设备多次出租给不同的承租人才能补足;④租赁 期满后,由出租人(租凭公司)收回设备,以供再出租。
租赁方式有时还与有条件的售卖相结合,当付清全部租金后,设备的所
有权便转移给承租人。例如,北京某中外合资经营企业从美国购入一条价值
350 万美元的生产线,其中 250 万美元作为外商的直接投资,100 万美元作为 设备租赁,由中国银行垫支,由该合资企业租用,并在 5 年内偿还银行贷款 和利息共 150 万美元。
□国际租赁的优点
  对外开放以来,国际租赁这种形式,逐渐为我国企业所采用,主要有三 种情况,一是我国企业作为承租人直接租用外国的设备;二是我国企业通过 国际租赁公司间接租用(转租)外国的设备;三是我国企业租用我国租赁公 司利用外资购入的、供出租的设备。
1.这种形式对承租人来说,有以下好处
  (1)不需要付大量外汇,只需付一定租金,就能取得急需的先进设备的 使用权,以提高生产效率,增强企业竞争能力。例如,中国民航总局经中国 银行担保,从美国威明顿信托公司租赁一架波音 747SP 宽体客机。租赁合同 规定,中方每半年交付一次祖金,租赁期 18 年,期满后飞机的所有权转让给 中方。飞机售价为 5100 万美元。 18 年租金总额为 8500 万美元。如采用贷 款方式购买飞机,则 18 年的本利和约为 1 .2 亿美元,可见租赁此购买较为 有利。据预测,该架飞机在 18 年内的机票总收入扣除租金外,还多余 500 多万美元,说明这一融资租赁是可行的。
  (2)可以迅速地引进技术、设备,并采用产品返销的方式支付租金,有 利于企业产品外销和外汇收支平衡。例如,成都某无线厂经中国银行成都分 行担保,从日本住友财团的池尻电机公司引进一套全新磁头生产线。全部设 备费用为 1.85 亿日元,技术专利费 0.6 亿日元,合计 2.45 亿日元。租赁期
  
5 年。从第二年起,每半年支付一次租金,分 8 次付清。租金内包括分期支 付的设备贷款、贷款利息和租赁手续费。租金支付采用产品返销的方式,在 租赁期内每年向日方交付合格磁头 30 万只(生产能力为 480 万只)。租赁期 满后,全部设备以 100 日元的象征性作价将产权转归中方所有。
  (3)在经营租赁条件下,承租人只是使用设备,不负责设备的维修、保 养,也不承担设备损失与损坏的风险,这些均由出租人负责并提供专门性服 务,从而有利于承租人专心致力于搞好生产。
  (4)祖赁期间合同规定的租金一般是固定的,企业可以不受通货膨胀和 国际市场利率变动的影响,有利于减轻还款负担。
  (5)企业直接租用外国的设备,可以申请减免进口关税和增值税,还可 以将支付的租金列入成本,有利于增强企业的竞争能力。
2.对出租人来说,租赁方式有如下优点 在祖赁期间仍保持对设备的所有权,所获得的租金总额一般比出售该设
备的价值高,祖赁期满还可以获得出售旧设备的残值。

五、其它形式

除上述各种形式外,企业涉外经营还有以下诸种形式:
□许可证贸易
  许可证贸易是以技术作为商品进行有偿转让的一种国际贸易方式。买卖 双方通过签订许可证协议,卖方(即许可方,简称许方)在所有权不变的条 件下,允许买方(即被许可方,简称受方)在协议规定的范围内使用许方的 发明专利、商标等工业产权和专有技术;买方为取得某项技术使用权或某种 产品的制造权、销售权,必须支付一定的费用给卖方作为报酬和承担协议规 定的义务。有时买方为了能顺利地掌握引进技术,尽快生产出产品,可能还 要求许可方提供诸如示范操作、现场指导、人员培训等技术服务,或需要与 许可方在一定时期内进行合作生产。所以,许可证贸易可以单独进行,但更 多的是与技术咨询服务、合资经营、合作生产等形式结合在一起进行的。
购买技术与购买货物不一样,购买货物是一次完成所有权的转移,购买
技术则是购买其使用权,一般要经历若干时间(合同规定的年限)才能完成。 在此期间,该项技术会有改进和发展,对买方来说,希望能动态地、不断获 得改进后的新技术;对卖方来说,希望获得技术在使用过程中的信息反馈。 为此,按国际惯例,在许可证协议中规定:在合同期内,卖方有义务不断地 以免费或适当有偿方式向买方提供动态的改进技术,称作继续技术援助
(Coritinuing Assistance);买方在使用该项技术过程中如有新的改进, 也应将有关技术反馈给卖方,称作技术反馈权(Grant-back Rights)。买 卖双方在交换改进技术时实行对等原则,其具体内容包括:①费用对等。如 双方都是免费提供和交换改进技术。②转让对象对等。如规定卖方的改进技 术可以自由地转让给卖方和第三方,购买方的改进技术也可以自由地转让给 卖方和第三方。③技术使用地区对等。如规定卖方向买方提供的改进技术只 能在买方国内使用,则买方向卖方提供的改进技术也只能在卖方国内使用。 或者规定双方可以自由地转让改进技术在所有地区使用。④期限对等。双方 提供和交换改进技术的期限应该一致。⑤谁改进的技术,专利权就属于谁。 近年来,我国企业的技术出口业务有较大发展,其形式有采用许可证贸

易的,也有采用国际承包工程、技术咨询服务和海外直接投资等形式的。可 供出口的技术大致有三类:①高级技术,如长征火箭、有视觉功能的机器人、 新型材料、计算机软件等。②工业化所需技术,如轮胎生产技术、沼气池、 小水电站的设计与营造技术等。③生活应用技术,如健身、医疗器具、食品 烹调技术等。技术出口有利于增强企业的研究开发能力,沟通国内外技术市 场,促进科技事业的发展;还可以带动机电产品出口和劳务出口,是改变我 国出口商品结构,扩大创汇能力的重要途径。我国技术不仅可以向广大发展 中国家出口,还可以向西方工业发达国家和前苏联、东欧国家出口,有着广 阔的出口市场。
□咨询服务
  咨询服务是技术贸易的一种形式。咨询公司或咨询人员应委托人的要 求,就单个项目或整个建设项目提供咨询服务,这种咨询可以是技术方面的, 也可以是经济管理方面的,可以是微观的,也可以是宏观的。咨询任务完成 后,委托人向咨询公司支付一定的咨询费用。咨询服务是二次大战后出现的 新兴行业。随着科学技术和社会经济的发展,生产经营涉及的学科领域越来 越多,规模越来越大,企业高层领导决策,如稍有疏忽或失误,就会造成巨 大经济损失。在这种情况下,专门为企业决策提供各方面咨询服务的机构便 应运而生。它们拥有各种专业人才,熟悉各方面情况,有的还拥有大量数据 库和国际联机情报检索设施。接受委托任务后,首先列出需要解决的各种具 体问题和其中的关键问题,然后通过电脑系统和联机数据网,检索每个问题 的有关资料,通过函电联系、登门拜访、实地考察、调查研究等方法,广泛 收集资料,最后综合分析,向委托人提交经济合理的各种方案、计划和报告。 咨询业务的种类有政策研究咨询、工程咨询、管理咨询、技术咨询、专 业咨询等。企业在引进技术、投资干某个建设项目时。一般可委托咨询公司 就下列问题进行咨询:项目可行性研究;工程项目设计;制定招标文件;负 责招标事宜;寻找合作伙伴,推荐承包单位和设备供应单位;市场调查和市 场预测,协助推销产品;指导生产和经营管理,负责人员培训;草拟谈判方 案,协助委托人与对方进行谈判和签订合同,等等。通过咨询委托人可以掌 握更多的情况,提高决策的科学性和正确性;可以充分挖掘潜力,合理地利
用人力、物力和财力,节约投资费用,获得更好的经济效益。
  国际上有许多著名的咨询机构,它们拥有众多的专业研究人员,采用现 代化的科研手段和方法,提供内容广泛的咨询服务,取得了许多有价值的成 果。如美国的兰德公司、斯坦福国际咨询研究所(sRI),英国的 P·E 国际 有限公司,德国的罗兰一贝格咨询公司(RB),日本的三菱、野村综合研究 所等。我国的咨询机构起步较晚,但发展很快,现在已初步形成一支兼职咨 询服务队伍和初具规模的咨询机构,既有单科专项的咨询服务,也有多学科 综合性的咨询服务;既有全国性的,又有地区性和行业性的;既有国内的, 又有国外的。我国对外的咨询公司主要有:为中外企业提供经济、法律咨询 服务的中国国际经济咨询公司;为物色经济合作和贸易对象,提供经济合作 和对外贸易方面咨询服务的中国对外经济贸易咨询公司;为各类工程建设和 企业技术改造提供咨询服务的中国国际工程咨询公司等。
□交钥匙工程
  这是国际间技术贸易的又一种形式。它是由卖方(技术输出方)负责完 成全部建设项目的工程,包括项目设计、施工、设备的采购和安装、生产调
  
试、员工培训等,工程完成后,买方(技术进口方)接收的是一个可以立即 投入使用的完整项目,就象卖方把已建成项目的钥匙交给买方一样。买卖双 方就建设项目签订的合同称交钥匙合同。这种形式是成套设备交易的进一步 发展,它把设备贸易、技术转让和项目所必需的全部施工技术、组织管理等 工作紧密结合在一起,对买方来说,具有易于掌握、风险小等优点,但价格 比较昂贵。
□跨国公司
  亦称国际企业,是一种超越本国国界,在世界的许多国家和地区从事投 资和生产经营活动的现代国际垄断组织。它是发达国家对外直接投资的的主 要承担者。跨国公司设在各国的分公司、子公司受总公司(母公司)支配, 但在当地具有独立的法人资格。其经营的业务门类众多,一般都是在发展中 国家从事加工工业,由子公司进行初级产品加工或产品装配,生产的产品主 要在当地或第三国销售:或由子公司从事采掘、采伐等工业,生产的产品主 要供应母公司的需要;或者将母公司所在国法律严格限制的、有污染的生产 项目转移到子公司去生产等。跨国公司的经营战略目标,主要是利用世界各 地的自然资源、原材料、劳动力、市场、土地等有利因素,进行资源的最优 配置,通过资本与技术的输出,获得高额利润。跨国公司具有雄厚的经济实 力,规模巨大,技术先进,在国际分工的基础上组织生产和流通,有较强的 竞争优势。例如由美国洛克菲勒财团控制的埃克森公司是一家跨国公司,它
在 100 多个国家设有 500 家左右的子公司。资产‘超过 600 亿美元,年销售
额在 1000 亿美元以上,雇佣员工近 20 万人,除主要经营石油外,还经营石 油化工、煤矿、计算机设备等业务。进入 70 年代后,日本的跨国公司迅速发 展,对外直接投资剧增,对美国等发达国家的投资已超过其对发展中国家直 接投资的总额,投资部门也由采掘业趋向制造业。针对发展中国家市场较小, 实行进口替代政策等具体情况,日本中小跨国公司采取投资规模较小的发展 战略,并尽量采用合资经营的形式。以汽车工业为例,日本跨国公司以先进 的生产工艺、良好的组织管理,生产出价格低廉、经久耐用和耗能低的汽车, 通过多种渠道,在全世界销售获得成功,显示出强有力的竞争能力。
跨国公司为提高设备利用率,减少商品库存积压,扩大商品销售市场,
抵消贸易保护主义影响,在向发展中国家和社会主义国家销售其产品时,往 往采用对销贸易方式。所谓对销贸易是一种不以现汇作为支付手段,把商品 的进口和出口联系起来的整体性贸易方式。跨国公司在大力推销其商品时, 受到有些国家,特别是发展中国家外汇匾乏或贸易入超等因素的限制,为了 克服这种障碍,确保收回货款,跨国公司同意在出售商品的同时,从对方买 回其设备所生产的产品或双方商定的其他产品作为抵偿,以解决对方支付能 力不足的问题。开发对销贸易通常由跨国公司同其贸易伙伴签订两份各自分 立的合同,一份是出口合同,或称主要合同,一份是购买合同,亦你对销合 同。前者是后者的基础,后者的合同金额必须符合主要合同的规定。两份合 同时签订,分别执行。两份合同中的商品可以有内在联系,也可以没有内在 联系。有内在联系的商品合同就是补偿贸易合同。跨国公司有时为取得进口 方的信任和合作,保证有充裕时间选择适宜的廉价商品,还采取先买后卖的 做法,即在执行主要的出口合同以前,先从进口方购买一定金额的商品,这 笔款项记入进口方银行的帐上,用于将来偿还跨国公司的货款。
□海外直接投资

  我国企业,尤其是企业集团在利用外资,引进技术的同时,还积极向海 外进行直接投资,其形式有开办非贸易性的独资经营企业、合资或合作经营 企业,以及采取收购、控股和兼并等形式。收购当地企业,如果条件合适可 以节约建设时间,早投产、早收益,对我方是有利的。我国企业在海外投资 的规模一般都比较小。投资方式有现金投资,也有以设备、材料、资源以及 工业产权、专有技术等作为投资的。投资领域集中在中餐馆、加工装配、资 源开发、交通运输、金融保险、医疗卫生等方面。投资的国家和地区,主要 是港澳地区,以及美国、日本、德国、新西兰、加拿大、泰国、孟加拉国, 以及一些非洲国家等。
  我国建设资金不足,需要利用外资,在这样的情况下,为什么还允许企 业拿出宝贵的外汇资金到海外去投资呢,这是因为当今国际间的直接投资都 具有双向性。许多国家,包括工业发达国家和新兴工业化国家和地区,一面 在大规模地进行对外直接投资,同时又在采取各种措施吸收和利用外国的直 接投资。通过资金的一进一出,以求得最佳的经济效益,既可以满足国内经 济发展所需的资金来源,又可以从国外取得丰厚的投资利润和扩大商品销售 市场。不少发展中国家也意识到,只让外国资金单方进入,不利于本国经济 的发展,因此也纷纷向海外直接投资,建立自己的跨国公司,积极参与国际 分工和国际间的相互投资。
我国企业向海外直接投资可带来以下好处:①可以为我国提供货源稳
定、符合质量要求、价格低廉、国内缺口大或短线的产品及原材料供应。② 便于获得国外先进适用的技术设备和管理经验,为国内母公司及时提供国外 的有关信息和培养在国外从事经营活动的管理人才。③有利于扩大我国对外 承包工程和劳务合作,促进与发展中国家之间的经济技术合作。④可以带动 我国机电设备、原材料和零配件的出口,扩大对外贸易,开拓国际市场,并 在国外建立信息服务和产品销售渠道。⑤可以增加国家外汇收入,改善国际 收支。
我国企业向海外直接投资是开拓国际市场的重要途径之一。它要承担较
大的风险,涉及国内、国外多方面的问题,情况比较复杂,必须根据我国经 济技术条件的可能性和国内外的需要,正确选择有利的投资环境,所投资的 国家和地区应有稳定的政治局势,安全的投资环境,完备的法律制度,有利 的经济条件,以及对我国态度友好。如采取合资或合作经营形式还要正确选 择可靠的合作伙伴,通过咨询和了解,选择有一定资金实力,信誉好,态度 积极,有合作诚意,有经营能力的当地企业作为合作对象。到国外去经营企 业应力求少投入,多产出,早产出,多创汇,有较高的经济效益。注意国际 市场汇率变化,避免汇率风险。企业在海外,但基础在国内,原材料如属国 内供应,应有周密可靠的安排。产品销售在外、应研究和避免赊销风险。要 尊重所在国的主权和法律,在法律允许的范围内活动,重要的经济合同必须 取得法律保障。办好海外投资项目,关键是要有精明能干的项目经理和配备 必要的业务骨干力量。

《从封闭走向开放——企业涉外经贸合作实务》 外资企业



外资企业,是指“全部资本由外国投资者投资的企业”。



一、外资企业的特点

□设立外资企业的条件
  所谓外资企业,是指“全部资本由外国投资者投资的企业”。这类企业 的设立,必须符合下列条件:
  (1)外国投资者的资格,须是企业和其他经济组织或者个人。也就是说, 国外任何经济法人和个人,都可以单独或联合来华设立外资企业。但他们必 须是实际的资本持有者,是一个主权国家的合法公民或法人(如公司、商社、 银行、财团等);
  (2)必须有利于中国国民经济的发展,能够取得显著的经济效益,并且 采用先进的技术和设备,从事新产品开发,节约能源和原材料,实现产品升 级换代;
(3)企业产品全部出口或者年出口产品的产值达到当年全部产品产值
50%以上,实现外汇收支平衡或者有余;
(4)产品能弥补国内的短线或空白。
上述第 2、3、4 个条件中,要求外国投资者至少满足其中一条。
□国家禁止或者限制设立外资企业的行业
1.下列行业,禁止设立外资企业
(1)新闻、出版、广播、电视、电影;
(2)国内商业、对外贸易、保险;
(3)邮电通讯;
(4)中国政府规定禁止设立外资企业的其他行业。
2.下列行业,限制设立外资企业
(1)公用事业;
(2)交通运输;
(3)房地产;
(4)信托投资;
(5)租赁。
3.申请设立外资企业,有下列情况之一的,不予批准
(1)有损中国主权或者社会公共利益的;
(2)危及中国国家安全的;
(3)违反中国法律、法规的;
(4)不符合中国国民经济发展要求的;
(5)可能造成环境污染的。
□外资企业的法人资格
外资企业取得法人资格,必须具备我国民法通则所规定的法人条件,即:
1.依法成立

  外资企业须依照我国《外资企业法》,按法律规定的程序,经政府批准 建立,方能取得进行民事活动的权利,并受到国家法律的保护和监督。
2.有必要的财产或经费 法人应先有资本,再从事营业,才能以其资本对社会承担责任。《外资
企业法》没有规定外资企业最低的注册资本额,但应与它的经营规模相适应, 应能承担它对外业务的经济责任。注册资本一旦注册,就不能减少。注册资 本应按期汇入,逾期不汇入的,工商行政管理机关有权吊销其营业执照。
3.有企业的名称、组织机构和场所 申请设立外资企业,须写明该企业的名称、组织机构和营业场所。这是
法人的民事权利和从事民事活动所必备的条件。
4;能够独立承担民事责任主要包括:
(1)企业对外承担债权债务关系的责任;
(2)签订合同所承担的义务责任;
(3)对外担保所承担的债务责任;
(4)触犯刑律所承担的刑事责任;
  (5)企业中止或终止,清算资产后所承担的债务责任。上述民事责任, 只有能独立进行商业活动的法人,才能独立承担。外资企业董事长,是承担 企业民事责任的首席代表。董事长对企业经营方针的合法性负主要责任,总 经理对企业经营业务活动的职责负主要责任。
□外资企业的法人地位
  在我国的外资企业,从法人地位来说,与中国的其他企业(如国营企业、 集体企业、中外合营企业),是完全平等的。它们之间的一切民事关系,如 投资、贸易、协作、贷款、财务、税务、采购、债务等,按照国家的政策、 法律规定和商业惯例,均以平等的身份交往。外资企业的财产、资本、债权、 工业产权、专有技术、版权,及其合法经营、看法收入、合同中的一切权益, 都会受到法律保护。外资企业在批准的经营范围内,自主经营管理,不受干
涉。
□外资企业的类型
1.独资公司 即由一个国家的一个公司或个人,在中国独自投资建立企业,实行独家
经营。这种独家资本经营公司,就是独资公司。我国的中小型外资企业,多
数属独资公司。
2.伞形股份联合公司 即允许同一个外国投资者,在中国的不同地区、不同行业分别投资建立
联合公司,并允许在联合公司内部统一调节使用外汇。我国允许“三资”企 业都可以这样做。
  实践中已经出现多国公司投资的伞形股份联合公司。这样的外资企业多 数是大型企业,需要由多国大公司联合投资才能举办。如深圳正大康地有限 公司,是由泰国正大国际投资公司和美国康地公司在深圳联合投资,生产多 种家畜、家禽用的精饲料,并提供优良种禽、种畜。这家公司又在北京、河 南、吉林等地投资兴建了几家合资饲料公司。各家合资饲料公司,均独立核 算,自负盈亏。
3.子母公司 即允许外资企业在我国设立分公司。分公司的资本所有权归母公司所有

(包括独立法人、独立核算的分公司),经营后果由母公司承担。子公司和 母公司也可以实行统一核算,统一财务收支,统一对外发生经济关系,后果 皆由母公司承担。
□外资企业的期限、组织形式和组织机构
  我国的外资企业,吸收了一些发展中国家制定的外国投资法的成功经验 和好的做法,不论在经营期限、组织形式或经营管理机构上,外资企业的主 体法则(即《外资企业法》及其《实施细则》)都规定得比较灵活。
  对外资企业的经营期限,只规定外国投资者可以根据不同行业和本企业 的具体情况,在设立外资企业时提出申请,由审批机关批准。
  对外资企业的组织形式规定为有限责任公司,同时又规定经过批准也可 以采用其他的责任形式。这样,可以使外国投资者选择适合他们企业的组织 形式。
  对外资企业的组织机构,没有作专门的规定,没有规定外资企业要设董 事会。外国投资者可以根据本企业的情况,设立适合本企业的经营管理机构。

二、外资企业的申请和审批程序

□申请程序
1.提出申请前 外商在提出设立外资企业的申请前,应当就下列事项向拟设立外资企业
所在地的县级或者县级以上的地方政府提交报告。报告内容包括:
(1)设立外资企业的宗旨;
(2)经营范围、规模;
(3)生产产品;
(4)使用的技术设备、产品在中国和国外市场的销售比例;
(5)用地面积及要求;
  (6)需要用水、电、煤、煤气或者其他能源的条件及数量,对公共设施 的要求等。
地方政府在收到上述报告之日起,30 天内以书面形式答复外国投资者。
2.提出申请 外商设立外资企业,应当通过拟设立外资企业所在地的县级或者县级以
上地方政府向审批机关提出申请。申请书应当包括下列内容(必须用中文书
写):
  (1)外国投资者的姓名或者名称、住所、注册地和法定代表人的姓名、 国籍、职务;
(2)拟设立外资企业的名称、住所;
(3)经营范围、产品品种和生产规模;
  (4)拟设立外资企业的投资总额、注册资本、资金来源、出资方式和期 限;
(5)拟设立外资企业组织形式和机构、法定代表人;
(6)采用的主要生产设备及其新旧程序、生产技术、工艺水平及其来源;
  (7)产品的销售方向、地区和销售渠道、方式以及在中国和国外市场的 销售比例;
(8)外汇资金的收支平衡;

  (9)有关机构设置和人员编制,职工的招用,培训、工资、福利、保险、 劳动保护等事项的安排;
(10)可能造成环境污染的程度和解决措施;
(11)场地选择和用地面积;
(12)基本建设和生产经营所需资金、能源、原材料及其解决办法;
(13)项目实施的进度计划;
(14)拟设立外资企业的经营期限。
3.文件报送 外商在提交拟设立外资企业申请书的同时,还应报送下列文件:
(1)可行性研究报告;
(2)外资企业章程;
(3)外资企业法定代表人(或者董事会入选)名单;
(4)外国投资者的法律证明文件和资信证明文件:
(5)拟设立外资企业所在地的县级或者县级以上地方政府的书面答复;
(6)需要进口的物资清单;
(7)其他需要报送的文件。 上述第(2)项文件必须用中文书写,第(1)、(s)、(4)项文件可
以用外文书写,但应当附中文译文。
  两个或者两个以上外国投资者共同申请设立外资企业,应当将其签订的 合同副本报送审批机关备案。
4.章程
外资企业的章程应当包括下列内容:
(1)名称及住所;
(2)宗旨、经营范围;
(3)投资总额、注册资本、出资期限;
(4)组织形式;
  (5)内部组织机构及其职权和议事规则,法定代表人以及总经理、总工 程师、总会计师等人员的职责、权限;
(6)财务、会计及审计的原则和制度;
(7)劳动管理;
(8)经营期限、终止及清算;
(9)章程的修改程序。 外资企业的章程经审批机关批准后生效,修改时亦然。
□审批程序
1.设立外资企业的申请,由对外经济贸易部审查批准后,发给批准证书 属于下列情形的,国务院授权省、自治区、直辖市、计划单列市和经济
特区的人民政府(统称审批机关)审查批准后,发给批准证书:
(1)投资总额在国务院规定的投资审批权限以内的;
  (2)不需要国家调拨原材料,不影响能源、交通运输、外资出口配额等 全国综合平衡的。
  在国务院授权范围内批准设立的外资企业,应当在批准后 15 天内报对外 经济贸易部备案。
  申请设立的外资企业,其产品涉及出口许可证、出口配额、进口许可证 或者属于国家限制进口的,应当依照有关管理权限事先征得对外经济贸易部
  
门的同意。
2.审批机关批准时限 审批机关应当在收到申请设立外资企业的全部文件之日起,90 天内决定
批准或者不批准。审批机关如果发现申报文件不齐备或者有不当之处,可以 要求限期补报或者修改。
3.申请登记时限 设立外资企业的申请经审批机关批准后,外国投资者应当在收到批准证
书之日起,30 天内向工商行政管理机关申请登记,领取营业执照。营业执照 签发之日,为该外资企业成立的日期。
  外国投资者在收到批准证书之日起,满 30 天未向工商行政管理机关申请 登记的,批准证书自动失效。
4.税务登记
外资企业应当在企业成立日起,30 天内向税务机关办理税务登记。
5.资本变动 外资企业的分立、合并或者由于其他原因导致资本发生重大变动,须经
审批机关批准,并应当聘请中国的注册会计师验证和出具验资报告,经审批 机关批准后,向工商行政管理机关办理变更登记手续。
□主管部门
1.行政主管部门 外资企业的行政主管部门,是当地的行业主管厅、局、处、科。
2.履约主管部门
  外资企业涉及处理履约方面的问题,主管部门是对外经济贸易部、委、 厅、局。
3.经营主管部门
  外贸企业在经营活动中遇到问题(如物资、电力、运输等),主管部门 是各级计经委。
必须指出,法律明确规定,外资企业依照批准的章程进行经营管理活动,
不受干涉。主管部门只是外资企业在经营中遇到问题时,起联系和帮助作用。 干涉外资企业依法进行经营活动,属违法行为,是不准许的。

三、外资企业的经营管理

□投资总额与注册资本
  外资企业的投资总额,是指开办外资企业所需的资金总额,即按其生产 规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和。
  外资企业的注册资本,是指为设立外资企业在工商行政管理机关登记的 资本总额,即外国投资者认缴的全部出资额。
  外资企业的注册资本要与其经营规模相适应,要与投资总额保持一定的 比例。目前情况下,我国对外商投资企业投资总额与注册资本的比例控制, 是依照企业投资规模进行分类掌握的(见表 2.1):
  外资企业在经营期内不得减少其注册资本。注册资本的增加、转让,须 经审批机关批准,并向工商行政管理机关办理变更登记手续。
  外资企业将其财产或权益对外抵押、转让,须经审批机关批准,并向工 商行政管理机关备案。
  
□出资方式与缴付出资的期限
1.出资方式
(1)出资的构成: 外国投资者可以用可自由兑换的外币出资,也可以用机器设备、工业产
权、专有技术等作价出资,经审批机关批准,还可以用其从中国境内举办的 其他外商投资企业获得的人民币利润出资。
表 2.1 投资总额与注册资本的比例


投资总额(万美元) 注册资本至少应占投资总额比重
300 及以下 70%
301 ~ 1000 50%
其中投资总额在 420 万美元以下的,注册资本不得低于 210 万美元。
1001 ~ 3000 40%
其中投资总额在 1250 万美元以下的,注册资本不得低于 500 万美元。
3001 以上 1
3
其中投资总额在 3600 万美元以下的,注册资本不得低于 1200 万美元。


(2)作价出资的机器设备必须符合下列要求:
①外资企业生产所必需的;
  ②中国不能生产,或者虽能生产但在技术性能或供应时间上不能保证需 要的;
③该机器设备的作价不得高于同类机器设备当时的国际市场正常价格;
  ④对作价出资的机器设备,应当列出详细的作价出资清单(包括名称、 种类、数量、作价等),作为设立外资企业申请书的附件,一并报送审批机 关;
⑤作价出资的机器设备运抵中国口岸时,外资企业应当报请中国的商检
机构进行检验,由该商检机构出具检验报告;
  ⑥作价出资的机器设备的品种、质量和数量与外国投资者报送审批机关 的作价出资清单列出的机器设备的品种、质量和数量不符的,审批机关有权 要求外国投资者限期改正。
(3)作价出资的工业产权、专有技术必须符合下列要求:
①外国投资者自己所有的;
②能生产中国急需的新产品或者出口适销产品的;
  ③该工业产权、专有技术的作价应当与国际上通常的作价原则相一致, 其作价金额不得超过外资企业注册资本的 20%;
  ④对作价出资的工业产权、专有技术,应当备有详细资料(包括所有权 证书的复制件、有效状况及其技术性能、实用价值、作价的计算根据和标准 等),作为设立外资企业申请书的附件,一并报送审批机关;
  ⑤作价出资的工业产权、专有技术实施后,审批机关有权进行检查。该 工业产权、专有技术与外国投资者原提供的资料不符的,审批机关有权要求 外国投资者限期改正。
2.缴付出资的期限
(1)出资期限。

  外国投资者缴付出资的期限应当在设立外资企业申请书和外资企业章程 中载明。外国投资者可以分期缴付出资,但最后一期出资应当在营业执照签 发之日起 3 年内缴清。其中,第一期出资不得少于外国投资者认缴出资额的
15%,并应当在外资企业营业执照签发之日起 90 天内缴清。 外国投资者缴付每期出资后,外资企业应当聘请中国的注册会计师验
证,并出具验资报告,报审批机关和工商行政管理机关备案。
(2)不按期出资的处罚。 外国投资者未能在规定的期限内缴付第一期出资的,外资企业批准证书
即自动失效。外资企业应当向工商行政管理机关办理注销登记手续,缴销营 业执照;不办理注销登记手续和缴销营业执照的,由工商行政管理机关吊销 其营业执照,并予以公告。
  第一期出资后的其他各期的出资,外国投资者应当如期缴付。无正当理 由逾期 30 天不出资的,其批准证书即自动失效。外资企业应当向工商行政管 理机关办理注销登记手续,缴销营业执照;不办理销登记手续和缴销营业执 照的,由工商行政管理机关吊销其营业执照,并予以公告。
□用地及其费用
  我国的《外资企业法实施细则》对外资企业使用土地手续和用地费用, 作了如下规定:
1.用地手续
  (1)外资企业的用地,由外资企业所在地的县级或者县级以上地方政府 根据本地区的情况经审核后,予以安排。
(2)外资企业应当在营业执照签发之日起 30 天内,持批准证书和营业
执照到外资企业所在地县级或者县级以上地方政府的土地管理部门办理土地 使用手续,领取土地证书。
(3)土地证书是外资企业使用土地的法律凭证。外资企业在经营期限
内,未经批准不得将土地使用权转让他人。
  (4)外资企业的土地使用年限,与经批准的该外资企业的经营期限相 同。
2.用地费用
  (1)外资企业在领取土地证书时,应向其所在地的土地管理部门缴纳土 地使用费(资源税性质)。
(2)外资企业使用经过开发的土地,应当缴付土地开发费(征地补偿性
质)。土地开发费包括征地拆迁安置费用和为外资企业配套的基础设施建设 费用(如“五通一平”:路通、电通、水通、通讯通、煤气通及平整场地)。 土地开发费可由土地开发单位一次性计收或者分年计收。
  (3)外资企业使用未经开发的土地,可以自行开发或者委托中国有关单 位开发。基础设施的建设,应当由外资企业所在地县级或者县级以上地方政 府统一安排。
  (4)外资企业的土地使用费和土地开发费的计收标准,依照中国有关规 定办理。目前我国各地对外商投资企业用地费用的计征办法不尽相同,均由 当地政府根据国家规定的基本原则,结合本地情况确定。
口企业最高权力机构
  对外资企业的组织机构,我国的现行法规并未作专门的规定,外商可以 根据本企业的情况,设置适合本企业的经营管理机构。一般通行的原则做法
  
有以下几点:
1.组建原则 企业最高权力机构的组建,不分中外,通行的原则是财产所有权和支配
权的统一。我国的《民法通则》也规定:“财产所有权是指所有人依法对自 己的财产享有占有、使用、收益和处分的权力”。这就是说,一个企业的财 产为谁所有就归谁支配。外资企业的财产,全部由外国投资者投资,其最高 权力机构的组建,理所当然地由外国投资者组成。对此,我国法律予以保护, 政府不加干涉。
2.董事会 外资企业的最高权力机构可以是董事会、理事会或其他形式的组织机
构。但在实践中,大都是董事会。无论采取何种形式的机构,其拥有的企业 最高权力是一样。以董事会为例,董事会有权按外资企业章程规定,讨论决 定本企业的一切重大问题,包括企业发展规划、生产经营活动方案、收支预 算、利润分配、劳动工资计划、追加投资、停止营业、股权转让,总经理、 副总经理、总工程师、总会计师、审计师等高级职员的任命、解职;决定企 业职工的待遇等。
  董事会名额的分配,由各股东所占的股权比例决定,与股权比例大小成 正比,董事会成员中,除股东代表以外,是否吸收与企业经营有关的代表(如 职工代表、社会名流),由参股董事会决定。
3.董事长
  董事长——外资企业的法定代表人,是依照其章程规定,代表外资企业 行使职权的负责人。董事长由董事会推选,一般是由股权比例最大的股东担 任。董事长须向政府登记注册。总经理可由股东选任,也可向社会招聘。总 经理是企业日常经营管理工作的总负责人,须向政府登记注册。更换董事长 或总经理,须向政府备案,改变注册。法定代表人无法履行其职责时,应当 以书面形式委托代理人,代其行使职权。
□职工招聘
1.招聘方式
  (1)自行招聘。外资企业可以自登广告招聘,应聘职工经企业考查合格 后,与公司签订劳动合同(订明聘用期限、工资标准、福利待遇、劳动保护、 社会保险、奖惩条件、辞职与解雇、劳资纠纷处理等条款)。劳动合同须经 劳动管理部门批准。政府要求外资企业优先招聘中国职工,不得雇用童工。
(2)劳动部门代为招聘。外资企业可以提出应招者的条件和录用后的待
遇,向劳动部门提出报告,由劳动部门组织招聘。
2.职工待遇
  (1)劳动报酬。外资企业职工实得工资标准,应比同行业国营企业标准 高出 20%—50%。工资支付方式,可以实行计时工资,也可以实行计件工资,
一般按月支付。
  (2)劳动环境。外资企业应遵守中国的劳动法律,改善劳动环境,限制 加班时间(加班时须支付加班费)。同时,还应负责职工的业务、技术培训, 建立考核制度,使职工在生产、管理技能方面能够适应企业的生产与发展需
要。
  (3)组织工会。外资企业职工可依照《中华人民共和国工会法》建立基 层工会组织,开展工会活动。
  
  外资企业的工会是职工利益的代表,有权代表职工同本企业签订劳动合 同,并监督劳动合同的执行。
  外资企业工会的基本任务是:依照中国法律、法规维护职工的合法权益, 协助企业合理安排和使用职工福利、奖励基金;组织职工学习政治、科学技 术和业务知识,开展文体活动;教育职工遵守劳动纪律,努力完成企业的各 项经济任务。
  外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、生活福利、劳动保护和保 险问题时,工会代表有权利席会议。外资企业应当听取工会的意见,取得工 会的合作。
  外资企业应当积极支持本企业工会的工作,依照《中华人民共和国工会 法》的规定,为工会组织提供必要的活动条件。外资企业应每月按照企业职 工实发工资总额的 2%拨交工会经费,由本企业依照中华全国总工会制定的 有关工会经费管理办法使用。
  (4)项基金。按国家规定,外资企业应提取企业发展基金、储备基金、 职工福利奖励基金。前两项基金用于企业发展,第三项基金用于企业职工福 利奖励。
□物资采购
1.采购自主权 外资企业自行制订和执行物资采购计划,此计划应当报其所在地的行业
主管部门备案。外资企业在其经营范围内所需要的机器设备、原材料、燃料、
零部件、配套件、元器件、运输工具和办公用品等物资,可以自主决定在中 国市场或国际市场上购买。但在同等条件下,政府鼓励企业优先在中国购买, 享受与中国企业同等的待遇。
2.在国内采购一级物资
  所谓一级物资,即国家计划调拨的物资。它是关系国计民生的重要商品, 其收购、销售、调拨、进出口、库存等指标,均由国务院管理。此类物资各 项计划指标的编制,须在全国计划会议上与有关部门和地区进行综合平衡, 并报经国务院批准后,由国家计委统一下达。此类物资包括粮食、食用植物 油、棉花、棉纱、棉布、烤烟、食糖等数十种。凡属购买此类物资,应于每 年年初编制物资采购申请书(说明品种、规格、数量、供货日期等),上报 主管部门,纳入国家统一分配计划。
3.在国内采购二级物资
  所谓二级物资,即非计划分配物资。指一部分生产集中、供应面宽,或 生产分散、保证重点地区供应,或出口需要的重要商品。此类物资计划,在 具体管理上实行“统一计划,差额调拨,品种调剂,保证上调,一年一定” 的办法。“统一计划”,即计划是国务院有关部、委统一下达;“差额调拨”, 即在统筹安排的基础上,各省、市、自治区调出或调入一定的数量;“品种 调剂”,即在计划范围内,对某些商品可在地区之间作必要的品种调剂;“保 证上调”,即计划确定后,在正常情况下,要保证完成调出计划;“一年一 定”,即各种商品的计划,根据产销变化情况,一年一确定,有关超产部分, 应先报主管部、委,经过协商进行分配,有的调出一部分或大部分,有的全 部留给地方自行处置。此类物资包括黄(红)麻、苎麻、茶叶、生猪、牛肉、 羊肉、家禽、鲜蛋等数百种。凡属购买此类物资,不必报批,可直接与有关 供货部门、工厂、商店签订供销合同。价格与国营企业一视同仁。如果是购
  
买外贸公司出口的物资,价格亦不高于国际市场。
4.在国内采购三级物资 所谓三级物资,即非计划管理物资。上述一、二级物资之外的商品,都
属于这一类。此类物资品种繁多,产销情况比较复杂。国务院有关部、委不 实行直接的计划管理。除少数商品要在商业部的专业会议上平衡外,其余全 部由地方自行安排。凡购买此类在市场上自由流通的物资,根据需要可向生 产企业或其经销、代销机构自由采购。
5.在国际市场采购物资 外资企业所需的进口物资(如机器设备、零部件、原材料、燃料、办公
用品、运输工具等),凡属于投资或为履行其产品出口合同所需进口的,凭 批准文件,附上合同及进口物资清单,直接或委托代理机构向发证机关办理 进口许可证;凡属于非出口合同所需进口的物资,须领取进口许可证,每年 编制一次计划,每半年申领一次。
  外资企业进口的物资以及技术劳务的价格,不得高于当时国际市场同类 物资和技术劳务的正常价格。
□产品销售
1.销售自主权 外资企业自行制定和执行产品销售计划,该计划应当报其所在地的行业
主管部门备案。
2.在中国市场销售 外资企业在中国市场销售其产品,应当依照经批准的国内外销售比例进
行。如果要超过批准的销售比例在中国市场销售其产品,须经审批机关批准。
  外资企业有权依照批准的销售比例自行在中国销售本企业生产的产品, 也可以委托中国的商业机构代销。
外资企业依照批准的销售比例在中国市场销售产品的价格,应当执行中
国有关价格管理的规定。应将销售产品的价格报物价管理机关和税务机关备 案,并接受其监督。
3.在国际市场销售
  外资企业有权自行出口本企业生产的产品,也可以委托中国的外贸公司 代销,或者委托中国境外的公司代销。
外资企业出口产品,依照中国规定需要领取出口许可证的,应当编制年
度出口计划,每半年向发证机关申领一次。 外资企业的出口产品价格,由外资企业参照当时的国际市场价格自行确
定,但不得低于合理的出口价格。用高价进口、低价出品等方式逃避税收的, 税务机关有权根据税法规定,追究其法律责任。
  外资企业的出口产品价格,应当报物价管理机关和税务机关备案,并接 受其监督。
□纳税义务
  外资企业是中国的法人,负有应当依照中国法律、法规的规定,向中国 政府纳税的义务。
  外资企业应纳税的税种和税款,如企业所得税、工商统一税、海关税、 房地产税、车船使用牌照税、个人所得税和汇出税等,均与中外合资、合作 企业一视同仁。
现将外资企业在进出口方面的税收分述如下:
从封闭走向开放—企业涉外经贸合作实务的下一页
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