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对外贸易出口单证实务



前 言


  几年来对外贸易的迅速发展,对我国国民经济建设的作用越来越显得重 要。出口单证工作又是外贸的经济效益重要环节。最近各外贸企业出口单证 工作由于管理不善,对单证工作重视不够,尤其备省、市外贸新机构成立, 缺乏工作经验,开证行提出拒付货款和保留追索权的情况逐渐增多。损失了 外汇利息,甚至银货两空,造成严重损失。为了满足各方面需要特编写这本
《对外贸易出口单证实务》。 本书从第二章至第五章是最基础的外贸知识,进出口业务人员必须了
解。从第六章至第十五章都是出口制单经验和知识。各章详细介绍了对各种 单证作用、功能、缮制要求和各国不同单证特殊规定,是外贸单证人员必须 掌握的知识。
  本书在编写过程中,承蒙东北财经大学副校长赵承璧同志和薛宝龙、徐 景霖、孔祥光同志、中国银行大连分行李叙华同志、大连保险公司杨瑞兰和 顾家康同志、辽宁省粮油食品进出口公司吕学武和王明义同志的大力支持和 帮助。谨此表示感谢。
由于编者水平有限,定有不少贻误,望广大读者批评指正。


编 者 F04

修订说明


  《对外贸易出口单证实务》从 1987 年 7 月出版后,承蒙广大外贸读者的 厚爱,所以在 1988 年 4 月又进行了第二次印刷以满足读者的需要。但由于国 际贸易的发展和国际形势的变化,引起某些结算方式和单据缮制方法的改 变。以及由于国际惯例和规则的修订,影响某些贸易条件的改变和信用证条 款的不同理解。所以,对本书涉及上述有关部分作了必要的修订和改写。
  凡涉及《跟单信用证统一惯例》者全部依拆国际商会第 500 号出版物的 修订本新条文解释和评述;国际贸易价格术语则依照国际商会第 460 号出版 物的《国际贸易术语解释通则》修订本的新条文阐述。
  为了便利读者对国际商会《跟单信用证统一惯例》新修订条文的理解, 将其条文的译文列入本书后《附录》中供读者对照理解。
编者
1994.3

对外贸易出口单证实务

第一章 概 论


  国际贸易结算在国际历史中,它是随着社会的发展而形成、发展并逐渐 趋于完善。
  从古代到中世纪的国际贸易结算,是以货易货发展到以黄金和白银或铸 市交换来偿清贷款。从封建社会以后,向资本主义过渡时期,尤其是在西欧 各国的工业开始逐渐发达,工业品产量大幅度地增加,国际市场迅速扩大, 国际贸易有了很大发展,出现了票据结算方式。从此,这种新型结算方式才 逐渐地代替了以货易货,以黄金和白银结算的落后方式。这时以货币来结算 货款已远远不能满足国际贸易发展的需要,票据结算就占了国际贸易结算的 主要地位。当时的票据也就是现在的汇票的前身,它只是不跟随任何货运单 据的“光票”。
  从 19 世纪以后,汇票结算已经随着社会的发展比较普遍地被利用。这就 是由出口商出具的汇票寄交进口商凭以付款。这种结算方式是以买卖双方的 商业信用为基础的,因为对方能否如期付款是没有保证的。
  资本主义制度带来了经济危机,资本家破产也随着逐渐扩大。所以买卖 双方产生了互不信任,进口商不信任出口商,怀疑付了货款而出口商不能按 期装运货物,出口商也怀疑进
口商,担心装运货物后,不能安全地收到货款。又由于国际上航海运输
业和保险业等行业的发达,提单代替了原始的船方收据,《海牙规则》的出 现,促进了提单条款的定型,提单又变成了可以背书转让的一种可流通的货 权凭证。保险单也变成可以背书转让的有价证券。这些单据在某一定时间内 可以作为一种抵押品。所以,这就出现了跟单汇票付款方式,也就是要求付 款的汇票必须跟随着货运单据和保险单据。这比光票又进了一步,但这种跟 单汇票仍然是以商业信用为基础的,并没有彻底解决买卖双方互不信任的问 题。
资本主义的高度发展,经济危机也随着更进一步深化。货币大量贬值,
国际市场斗争更为激烈,各国商人纷纷倒闭、破产。在国际贸易结算中大量 出现拒付现象,商业信用也跟着破产。这时银行信用就代替了商业信用,即 需要第三者——银行来担任交换货款和传递货运单据的担保人。执行这种担 保任务是以一种文件作为担保凭证,这种文件就是信用证(Letter of Credit)。也可以说信用证是银行对出口商保证忖款的一种凭证,这就是跟 单信用证支付方式的产生。
  跟单信用证所跟随的单据变成支付货款的主要凭证,即“凭货付款”发 展成“凭单付款”的支付方式。所以结算单据在目前国际贸易结算中变成主 要付款根据。只要出口商能按信用证条款所要求而出具各种单据,银行就保 证履行付款;只要单据表面合格,符合信用证条款要求,开证行就必须按时 按额付款。对货物好与坏,货物是否确实已经装运或发运,银行并不管。这 是凭单付款的一个特点。
  由于信用证项下支付方式的特点,制单工作在国际贸易结算中已上升到 重要的地位,所以有必要对结算制单进一步探讨。作为一个出口结算单证工 作人员,对各种结算单据的作用、性质、具体内容、填制注意事项、各国有 关当局对各种单据的要求等都应该有所了解,才能做到及时和安全收汇,以 支援祖国四化建设。
  

第一节 对外贸易出口结算单据的重要性

在出口结算的支付方式中,最主要的是信用证支付方式。根据国际商会
《跟单信用证统一惯例》(第 500 号出版物)(以下均简称为《统一惯例》) 中第 13 条规定:银行必须合理小心地审核一切单据,以确定单据表面上是否 符合信用证条款。单据之间表面上互不一致者,将被认为不是表面上符合信 用证条款。所以,我们制单人员对结算制单必须十分谨慎地绝对按照信用证 条款所规定的要求制单,能否安全收回外汇,完全在于能否履行信用证条款, 提供符合信用证要求的单据,这是关键。如果我们没有在信用证的有效期内 提交完全符合信用证要求的单据,即使是某些单据中一字之差,进口商都会 以此为借口提出拒付货款或拒收货物。
  由于单据不能按信用证条款执行,被开证行提出单和证不符,不同意付 款或保留追索权等,在我们实际工作中都屡见不鲜。1979 年我们对英国某商 人出口一批货物,由于品质规格在检验证书上缺少品质含量的具体百分比, 只证明不超过 2%(信用证也只规定不超过 2%),开证行提出异议,不同意 付款,要求回电答复单据处理意见。经过双方交涉,结果
却晚付款十八天,损失利息一万多英镑。又如我某进出口公
  司对××商出口一批货物,信用证所表示的合同号“DH(83)89461564”, 而实际双方签订的合同号为“DH83—89461564”,制单人员认为合同号有误, 却按正确合同号在发票上表示,只因括号之差,开证行提出单证不符,拒付 货款。
由于资本主义的经济危机和资产阶级的唯利是图的本性,在结算制单工
作上存在着激烈的斗争。这就要求我们制单人员要不断提高单据的质量,加 强责任心,对单据要反复、仔细复核,保证做到单与证一致,使外汇顺利地 收回。如果由于我们单据上存在着缺点,外汇不能及时收回,使国家和人民 遭受了损失。一笔贸易的成败关键在于我们单据是否与信用证一致。所以出 口结算单据占国际贸易中非常重要的地位。假使在贸易成交上卖了好价,又 按时租了船舱,把货物装运出去,而单据质量不高,造成外汇收不回来,一 切都等于零。

第二节 对外贸易出口结算单据和对制单人页的要求


  上一节我们已经讨论过了出口结算制单工作的重要性。这里我们谈谈对 单据的要求:
  一、单证一致:即单据与信用证一致。信用证上所规定的一切条款必须 与单据完全一致,并在单据上落实。
二、单单一致:各种单据与单据之间某一相应的项目要互相一致。 三、单货一致:单据上所叙述的各有关项目必须与实际货物情况完全一
致。
这就是我们制单工作中常说的“三一致”。 为了确保单据的完全正确无误,制完单据,自己要严格复核。并在制单
人员互相之间交叉审核单据,按“三一致”标准逐项并逐条地单、单之间和 单、证之间严格地对照审核。在互相审核的基础上,再进行一次总复核,即

设专人总复核。这个总复核工作必须由对工作责任心强、作风细致、有丰富 工作经验的同志担任。最后,再送银行预审。预审时提单未签发出来,可以 先提供副本提单预审。预审单据使有些在审查信用证不严时偶而遗留的问题 可以预先发现,有充分时间得到处理解决。
  缮制单据速度快,当然对及时收汇起着直接作用,但制单人员首先要具 备熟练的专业业务知识和细致的工作作风。单纯求快,精神不集中,心不在 焉,往往差错百出,结果返工重制,反而慢,这是制单人员深有体会的。
  制单人员必须对单据一丝不苟,严格要求,不能凑合、将就。结算单据 最好不要有涂改,尤其汇票、提单等更不能涂改或盖校对章。其它单据最好 也不要涂改,或尽量减少涂改,以达到单据的美观整洁。
  缮制单据要求清洁。被打字机中的夹棍挤压成有皱纹的打字复写纸不能 再用,否则新缮制的单据副本会有花纹,显得单据不清洁。打字复写纸使用 后发生皱纹,毛病是出在打字开始时,由于放进的纸张不平整。或由于打字 机滚动的橡皮夹棍使用时间长而磨损,造成夹棍左右松紧不一致而形成单据 或复写纸压成皱纹。要克服这个毛病,首先在放纸时要放平整,在旋转夹棍 时,当旋转一周左右,再放松夹棍,让单据重新再铺置平整,然后夹紧夹棍 开始打字。这样就不会再有被压成皱纹的现象。
变质的打字复写纸不要使用,否则复印出来的单据出现斑点或花斑,使
单据不清洁。 对结算单据除了要做到“三一致”外,还要求美观、整齐。我们出口结
算单据是对国外结算,是代表国家缮制的。单据的整洁,排列合理、美观、
清晰,语法通顺等,都代表着我们民族的文化水平。单据印刷的技术、纸张 质量、打字色带的色泽等则代表着我国工业发达程度。有些制单人员不重视 这些,单纯求快,复写纸模糊不清,涂改累累,单据质量不高,这些现象都 会影响到我国的声誉。
制单人员应具有为祖国贡献自己的高尚的情操。不具备这种思想,很难
做好这项工作。制单工作的特点就是时间性强,要求严格,工作不能拖拉。 为了早日收汇,要争分夺秒地提前向议付行交单。
制单工作人员一接到信用证,就应该全面了解信用证各项条款和要求,
逐条逐项考虑能否接受与落实。不怕麻烦,是制单工作的特点。对稍有疑问 的条款和问题,要不厌其烦地和有关人员和单位联系落实。
除了制单人员本身主观努力以外,组织上给予保证和支持也是非常重要
的。制单工作者队伍要稳定。同时,在调配制单人员时,要抽调业务水平高 的、经验丰富的、外语水平比较高的人员担任制单工作,使结算制单人员的 队伍整齐,制单质量高,安全收汇有保证。

第二章 价格条件和价格术语


  价格条件虽然是签订交易合同时应该掌握的项目,但对于结算制单工作 人员不能不了解价格条件,不同的价格条件有不同的制单方法。
  商品价格在国内贸易中只单纯地表示商品本身的价值,包括进货成本、 国内运费、搬运费、包装费、仓储费和税金等。国际贸易由于两国之间路途 遥远,交接货物在运输过程中由于运输环节多,会产生许多复杂的问题。例 如:谁办理进出口有关手续;谁申办报关:在运输和交接过程中产生许多费 用,谁负担哪几项:货物发生风险时,谁承担,其承担界限怎样划分;在交 接货物过程中,其货权转移界限如何确定。这些复杂问题并不象国内贸易那 样以单价数额一项就能解决问题。所以,在国际贸易中除了货物本身价值外, 买卖双方还要明确其责任承担和费用负担的范围、货权转移和风险划分界限 的条款。这种条款就是价格术语。国际贸易价格条件应包括下列四个组成部 分:一、计价单位;二、单价金额:三、货币名称,四、价格术语。(价格 术语也有叫贸易术语。)例如上述“计价单位”以公吨计算;“单价金额”
以 100 计算:“货币名称”以美元计价;“价格术语”以 CIF 伦敦表示,则 其完整的价格条件应为:“每公吨 100 美元 CIF 伦敦”。
价格条件中我们主要讨论价格术语。国际上主要价格术语的国际惯例较
有影响的有三种,即:《1932 年华沙——牛津规则》、《美国对外贸易定义
1941 年修正本》和《1990 年国际贸易术语解释通则》。
  一、《1932 年华沙——牛津规则》(Warsaw Oxford Rule-s):《1932 年华沙——牛津规则》是国际法协会于 1932 年制定的。它的前身即《1928 年华沙规则》经过 1930 年和 1931 年二次作了修改,最后在 1932 年又改为
21 条并定名为《1932 年华沙——牛津规则》,该规则的内容主要对 CIF 条件
合同的买卖双方权利、义务作了详尽规定,如装船责任、风险划分、提单责 任、运费支付、货物状况、卖方对各种单证的提供等。所以有人又把它叫做 “CIF 买卖合同统一规则”。
二、《美国对外贸易定义 1941 年修正本》(Revised Ameri-can Foreign
Trade Definitions l941.): 1919 年由泛美会议制定了《美国对外贸易 定义》,于 1940 年美国对外贸易会议进行了某些修订后,经美国进口商协会、 美国商会和全美对外贸易协会通过并定名为《美国对外贸易定义 1941 年修正 本》(以下简称为《修正本》)。
《修正本》主要对 FOB,CIF 和 C&F 等 6 种术语作了解释,尤其 FOB 术
语,《修正本》的解释与国际商会的《1990 年国际贸易术语解释通则》的解 释差别很大。《修正本》认为 FOB 术语除适用于海运方式以外,还适用于内 陆交货方式,并将 FOB 分为 6 种术语。即:1.在国内指定的发货地点指定的 内陆运输工具上交货(FOB named inland carrier at namedinland point of departure),2.在国内指定的发货地点指定的内陆运输工具上交货,运费 预付到指定的出口地点(FOBnamed inland carrier at named inland point
of departure,lreight prepaid to named point of exportation);3.国 内指定发货地点指定的内陆运输工具上交货,减除到指定出口地点的运费
(FOB named inland carrier at named point of depar- ture,freight allowed to named point of exportation);4.送到指定的出口地点,在 指定的内陆运输工具上交货 (FOB namedinland carrier at point of

exportation):5.装运港船上交货(FOB vessel,named port of shipment);
6.送到进口国家的内地指定地点交货(FOB named inland point in countryof importatlon)。
  《修正本》上述的 FOB 6 种术语只有第 5 种术语与《1990 年国际贸易术 语解释通则》有关 FOB 的解释基本类似,其他 5 种应该属于内陆交货条件。 所以对美国出口如果合同适用于《修正本》,在 FOB 后应加“Vessel”才能 明确表示与《1990 年国际贸易术语解释通则》的 FOB 术语一致。
  三、《1990 年国际贸易术语解释通则》(International Ru-les For The Interpretation of Trade Terms 1990.):国际商会在 1936 年制定了《国 际贸易术语解释通则》后,分别在 1953 年、1967 年、1976 年和 1980 年作了
4 次修改和增补。国际商会根据国际贸易的发展和适用于电子数据交换系统
(Electro- nic data interchange 简称 EDI),使商业发票、运输单据以及 其他货物交付的纸单据可以由相等的 EDI 单证代替。单证的传递能准确又迅 速,适应国际贸易的发展。国际商会又考虑到国际贸易运输技术的变化,尤 其集装箱运输、滚装船运输和多式联运的需要,所以又在 1990 年作了新的调 整和修改,称为《1990 年国际贸易术语解释通则》《INCOTERMS 1990》(以 下简称《1990 年解释通则》)(国际商会编列为第 460 号出版物)。《1990 年解释通则》调整为 13 种术语,并将 13 种术语分为 E,F,C 和 D 四组。E 组属于卖方最低责任的工厂交货:F 组是卖方须将货物交至买方指定的承运 人而不负担运输费用;c 组是卖方负责安排运输并负担运费:D 组是须将货物 运至进口国指定地点交货。其 13 种术语如下:
一、E 组:(启运术语)
EXW 工厂交货
二、F 组:(主要运费未付术语) FCA 货交承运人
FAS 船边交货
FOB 船上交货
三、C 组:(主要运费已付术语) CFR 成本加运费
CIF 成本加保险费和运费
CPT 运费付至
ClP 运费和保险费付至
四、D 组:(货物到达术语) DAF 边境交货
DES 目的港船上交货 DEQ 目的港码头交货 DDU 完税前交货
DDP 完税后交货
  上述《1990 年解释通则》各术语是依照卖方的责任和风险的大小而顺序 排列,即以卖方的责任从小到大,责任越小的排列在前面,如 E 组的 EXW 在 最先,卖方责任越大的排列在最后,如 D 组的 DDP 排在最后。《1990 年解释 通则》的每个术语的解释均将买卖双方责任分为 10 项义务,每项分别互相对 照阐述双方各自的责任范围。其 10 项义务即:1.执行合同,2.许可证及报 关;8.运输及保险合同;4.交接货;5.风险转移;6.费用划分;7.通知
  
对方;8.交货证据;9.检验货物,包装及标记:10.其他义务。 现将其四组术语的主要责任分述如下。

第一节 E 组价格术语

E 组只有一个价格术语,即:
  EXW 工厂交货(指定地点)Ex work5(??named place):“工厂交货” 条件是在指定的卖方所在的工厂或其他生产场所,卖方将货物交给买方。所 以,EXW 条件对卖方来说其责任和风险最小。本交货方式适合于任何运输方 式,包括多式联运方式。工厂交货条件的买方自己负责办理进、出口所需的 手续,或在卖方同意的条件下,买方自负费用由卖方协助领取出口所需的许 可证。卖方必须在规定的日期内和规定的地点提供符合合同的货物,进行交 货,或将货物置于买方处置之下,买方则迅速接货。如买方有权决定接货的 时间或地点,应向卖方发出通知,否则要负担因此而引起的风险。接货后货 物的灭失、损坏,一切风险和费用均转移给买方。卖方要及时通知买方发货 各细节,此后卖方才算完成交货任务。至于为了交货所需的货物核对等费用 由卖方负担,而在装运前货物的检验费用则由买方负担。卖方同时要提供商 业发票或与之相当的电子信息,买方则支付货款。

第二节 F 组价格术语

F 组价格术语共三个:
  一、FCA 货交承运人(指定地点)Free carrier(??namedplace): “货交承运人”条件是指卖方将已办完出口清关手续的货物交与买方指定的 承运人监管之下,就算完成交货任务。本交货方式适用于任何运输方式,包 括多式联运方式。货交承运人条件的买方自负费用签订运输合同井及时向卖 方通知承运人的名称、运输方式或交货日期。买方自负费用办理进口通关手 续和缴纳关税。卖方则负责办理出口所需的通关手续及关税,并领取出口许 可证。在规定的日期内和约定地点按约定方式提供符合合同规定的货物交给 承运人或买方指定的其他人。货交指定承运人后卖方的交货任务即算完成, 此后货物的风险和费用负担即转移给买方。
卖方要及时通知货已交承运人的细节,并提供已交货的常规单据或以
EDI 代替。为了交货所需的货物核对等费用由卖方自负。卖方同时要提供商 业发票或相当的电子信息。买方则负责交付货款。
  二、FAS 船边交货(指定装运港)Free alongside ship(??named port of shipment):“船边交货”条件是指卖方在指定的装运港将货物 置于船边即完成交货任务。本交货方式适用于海运及内河永运方式。船边交 货条件的买方自负费用签订自指定装运港装运货物的运输合同,并将船名、 装运港和日期通知卖方。如果买方未按规定通知卖方,或船舶未按时到达装 运港,或未能接货等原固而引起货物损坏,由买方负责。
  卖方负责将符合合同规定的货物交至装运港船边。卖方要向买方通知在 船边已交货的细节,同时交货后的一切风险和费用均转移给买方,但装运前 的检验费用包括出口国的法定检验所需的费用亦由买方负担。卖方要提供商 业发票或相当的电子信息或合同要求的其他凭证。进出口所需的通关手续和
  
许可证由买方负责办理,如买方未按规定办理而引起货物风险由买方负责。 卖方负责提供交货后的常规的单据或以 EDI 代替。买方负责支付货款。
  三、FOB 船上交货(指定装运港) Free on board(Namedport of shipment):“船上交货”条件是指卖方在装运港将货物于装运时越过船舷 后即完成交货任务。本交货方式适用于海运及内河水运方式。船上交货条件 的买方自负费用签订自指定装运港装运货物的运输合同,并将船名、装运港 和日期通知卖方。如果买方未按规定通知卖方,或船舶未及时到达,或未能 接货,或提早截止装货等原因引起货物损坏,由买方负责。卖方负责将符合 合同规定的货物按规定日期在指定港口交至指定的船上,在货物越过船舷后 卖方即完成交货任务。以越过船舷作为双方风险和一切费用划分界限。
  卖方要及时通知已交货的细节,买方负责接货。卖方要提供商业发票或 相当的电子信息或合同要求的其他凭证,买方则支付货款。卖方自负费用领 取出口许可证及出口通关手续:买方负责进口许可证和通关手续。卖方提供 证明已交货的常规单据或以 EDI 代替。
本交货条件不适合于集装箱或滚装船的运输方式。

第三节 C 组价格术语

C 组价格术语共四个:
  一、CFR 成本加运费(指定目的港)Cost and freight(??named port of destination):“成本加运费”条件是指卖方要负责支付货至目 的港所需的运费将货物装上船,货越过船舷即完成交货任务。本交货方式适 用于海运及内河永运方式。成本加运费条件的卖方自负费用签订运输合同, 办理出口通关手续,领取出口许可证,将符合合同规定的货物在规定期内运 至指定目的港。但卖方只负责货物在装运港货越过船舷前的一切风险和费用
(包括装船费),越过船舷后的一切费用(运费除外)和风险即转移给买方。
  装船后卖方要及时通知买方有关装运各细节。买方负责按时接货。卖方 要提供商业发票或相当的电子信息或合同要求的其他凭证。卖方自负费用及 时向买方提供运至目的港的常规运输单据,或以 EDI 代替。买方负责支付货 款。
二、CIF 成本加保险费和运费(指定目的港)Cost,insur- ance and
freight(??named port of destination):“成本加保险费和运费”条 件是指卖方要负责支付货至目的港所需的运费及保险费将货物装上船。货越 过船舷,卖方即完成交货任务。本交货方式适用于海运及内河水运方式。本 术语条件的卖方要自负费用办理合同规定的保险,使买方或其他对货物有保 险利益的人将有权直接向保险人索赔。卖方要提供保险单据。但买方要注意,
CIF 条件仅要求卖方取得最低限度的保险。
  按《1990 年解释通则》规定,除 CIF 条件的卖方要办理保险和负担保险 费以外,买卖双方的其他义务, CIF 和 CFR 两者完全一致。这里就不重复 介绍。
  三、 CPT 运费付至 (指 定目的地) Carriagepaidto (?? namedplaceofdestination):“运费付至”(指定目的地)条件是指卖方要 负责支付货至目的地所需的运费将货物交给承运人监管后即完成交货任务。 本交货方式适用于任何运输方式包括多式联运方式。本术语条件的卖方要自
  
负费用签订运输合同,办理出口通关手续,领取出口许可证,将符合合同规 定的货物在规定期内交承运人,如有后继的承运人则交第一承运人监管,使 货物运至指定目的地。当货物交到承运人监管时,卖方即将货物的风险和费 用转移给买方。
  货交承运后,卖方要及时将已交货的细节通知买方,买方负责接货。卖 方提供商业发票或相当的电子信息或合同要求的其他凭证。卖方自负费用及 时向买方提供运至目的地的常规的运输单据或以 EDI 代替。买方负责支付货 款。
  四、CIP 运费和保险费付至(指定目的地)Carriage andinsurance paid to(??named place of destination):“运费和保险费付至(指定目的 地)”条件是指卖方要负责支付货至目的地所需的运费和保险费,将货物交 给承运人监管后即完成交货任务。本交货方式适用于任何运输方式,包括多 式联运方式。本术语条件的卖方要自负费用取得合同规定的货物保险,使买 方或其他对货物有保险利益的人将有权直接向保险人索赔,并向买方提供保 险单据。但买方要注意,CIP 条件仅要求卖方取得最低限度的保险。
  按《1990 年解释通则》规定,除 CIP 条件的卖方要办理保险和负担保险 费以外,买卖双方的其他义务,CIP 和 CPT 两者完全一致。这里不再赘述。

第四节 D 组价格术语

D 组价格术语共五个:
  一、DAF 边境交货(指定地点)Deliveredatfrontier(??namedplace): “边境交货”条件是指卖方负责将货物运至边境指定地点即完成交货任务。 本交货方式适用于任何运输方式,包括多式联运方式。卖方要自负费用负责 办理领取出口许可证,或因货置于买方处置之下所需的证件,办理为货物出 口至指定边境交货地及必要时经由另一国家过境运输所需的海关手续。卖方 还要自负费用签订运输合同在规定日期内将货物运至指定边境并置于买方处 置之下,买方接受货物。此后货物的一切风险和费用即转移给买方。
在货物发运至指定边境时,卖方同时要向买方发出通知,使买方为获取
货物办理所需的手续。卖方提供商业发票或相当的电子信息,并提供边境交 货的通常单据或其他凭证,或以 EDI 代替。买方负责支付货款。
二、DES 目的港船上交货(指定目的港)Deliveredexship(??
namedportofdestination):“目的港船上交货”条件是指卖方将货运至指 定目的港在卸货前的船上交与买方而完成交货任务。本交货方式只能适用于 海运或内河永运方式。“目的港船上交货”条件的卖方自负费用签订运输合 同,负责办理出口通关手续及领取出口许可证,在规定的期内自负费用和风 险将符合合同规定的货物运至指定的目的港,将货置于买方支配之下,并使 货物能适合该类货物的卸货设备之下,买方即接受货物。从货物被置于买方 支配之下开始,一切风险和费用即转移给买方。买方如确定在规定期内接货 时间或地点,买方应向卖方发出通知。如未按规定发出通知,或通知后又未 按时接货,由此而引起的货物灭失和损坏由买方负责。
  卖方在规定期限内发货时应将船舶预计到达时间通知买方。卖方提供商 业发票或相当的电子信息或合同规定的其他凭证,买方则支付贷款。进口通 关手续或领取进口许可证由买方负责。卖方及时向买方提供提货单或常规的
  
运输单据,或以 EDI 代替,使买方能及时提取货物。
三、DEQ 目的港码头交货(关税已付)(指定目的港)De-livered ex quay
(Dutypaid)(??namedportof destination):“目的港码头交货(关税 已付)”条件是指卖方将货物运至指定目的港并办理进口通关后在码头上交 货与买方。本交货方式只能适用于海运或内河永运方式。卖方自负费用签订 运输合同,负责办理进、出口的通关手续及领取进、出口许可证。卖方在规 定的日期自负费用和风险将符合合同规定的货物运至指定目的港的码头上, 将货物置于买方支配之下,买方接受被置于其支配之下的货物。从货物被买 方支配之下开始,一切风险和费用即转移给买方。买方如确定在规定期限内 接货时间或地点,买方应向卖方发出通知。如未按规定发出通知或通知后又 未按时接货,由此而引起的货物灭失和损坏则由买方负责。
  卖方在规定期限内发货时应将船舶预计到达时间通知买方。卖方同时向 买方提供提货单或常规的运输单据,或以 EDI 代替,使买方能在码头上提取 货物。卖方提供商业发票或相当的电子信息或合同规定的其他凭证,买方则 支付贷款。
  本交货条件特点是进口通关和领取进口许可证均由卖方负责。如果卖方 不能办理这方面工作,应采用 DDU 等条件。
如果卖方欲免去支付进口所需的某些费用,例如免缴“增值税”,则在
本术语中明确加以注明,如:“目的港码头交货,增值税未付(指定目的港) Deliveredexquay,VATunpaid(??namedportof destination)”。(上述
VAT 系“Vesseladd-edtax”的缩写。)
  四、DDU 完税前交货(指定目的地) Delivereddutyun-paid(?? namedplaceofdestination):“完税前交货”条件是指卖方将货物运至指定 目的地而完成交货任务。本交货方式适用于任何运输方式,包括多式联运方 式。卖方自负费用签订运输合同,办理出口通关手续及领取出口许可证,将 货物在规定日期内运至目的地约定地点置于买方支配之下,即完成交货任 务。买方应接受被置于其支配之下的货物。从买方支配货物时起,货物的一 切风险和费用均转移给买方。进口的许可证及进口所需的通关手续和关税均 由买方负责。如买方未履行此项义务而引起货物的灭失或损坏均由买方负 担。买方如确定在规定期限内接货时间或地点,买方应向卖方发出通知,如 未按规定发出通知或通知后又未按时接货,因此而引起的货物灭失和损坏均 由买方负责。
卖方在规定期限内发货时应将货物预计到达时间通知买方。卖方同时向
买方提供提货单,或买方为提货可能需要的常规运输单据,或以 EDI 代替。 卖方提供商业发票或相当的
电子信息或合同规定的其他凭证,买方则支付货款。
  DDU 术语虽然卖方不负担进口关税,如果买卖双方同意要卖方负担支付 某些费用,例如负责支付“增值税’(VAT),则应在术语中明确注明,如: “完税前交货,增值税已付(指定目的地)Delivereddutyunpaid,VATpaid
(??namedpla-ce of destination)”。
  五、 DDP 完税后交货 (指定目的地) Delivereddutypaid (?? namedplaceofdestination):“完税后交货”条件是指卖方将货物运至指定 目的地,并办理进口通关及缴纳进口关税后而完成交货任务。本交货方式适 用于任何运输方式,包括多式联运方式。卖方自负费用签订运输合同,领取
  
进、出口许可证,办理进、出口通关手续及缴纳关税,将货物在规定日期内 运至目的地约定地点,置于买方支配之下。买方接受被置于共支配之下的货 物。从买方支配货物时起的一切风险和费用均转移给买方。买方如果确定在 规定期限内接货时间或地点,须向卖方发出通知,如未按规定发出通知或通 知后又未按时接货,因此而引起的货物灭失和损坏由买方负责。
  卖方在规定期限内发货时应将货物发运情况向买方通知。卖方同时向买 方提供提货单或买方为提货可能需要的常规运输单据,或以 EDI 代替。卖方 同时提供商业发票或相当的电子信息或合同规定的其他凭证,买方则支付货 款。
如果买卖双方同意卖方免去支付某些费用,例如免去支付“增值税”
(VAT),则应在术语中明确注明。如:“完税后交货,增值税未付(指定目 的地)Deliveredduty,VATun-paid(??named place of destination)”。
(表格和格式之一)
各种价格术语的卖方负担费用和风险划分表
   价格术语 适用的 卖方负担费用 卖方负担风险 组别 名称 略语 运输方式 界 限 界 限
   
工厂
E
交货
货交承运


EXW

任何运 输方式


工厂交货前 工厂交货前

货交承运人监管前 货交承运人监管前

FCA 任何运输方式

船边 海运及内河水运 装运港船边交货前 装运港船边交货前
F FAS
交货

船上 交货
成本 加运费
成本加保
C
险费和运



FOB


CFR


CIF

海运及内河水运 装运港卸货时未越过 船舷前
海运及内河水运 目的港卸货时未越过 船舷前
海运及内河水运 目的港卸货时未越过 船舷前

装运港卸货时未越过 船舷前
装运港卸货时未越过 船舷前
装运港卸货时未越过 船舷前

运费付至


CPT 任何运输方式

指定的目的地(如运费 货交承运人(或第一承

包括卸货费,则负卸货
费)

运人)监管前

运费和保


CIP 任何运输方式

指定的目的地(如运费 货交承运人(或第一承

险费付至


边境

包括卸货费,则负卸货
费)

运人)监管前

D DAF 任何运输方式 指定的边境交货地 指定的边境交货地
交货

续表








D

第三章 无证出口及其制单


  在目前国际贸易不断发展,国际贸易支付方式中,信用证支付方式已占 主要的地位。又由于某些特殊原因,为了配合国际市场的需要,灵活掌握, 无证出口方式仍然占着一定的地位。如试销小量商品、寄售商品、订货付现 的工艺品、鲜活出口商品、航空运输商品等,多采用无证出口方式。所以无 证出口仍然是不可缺少的一种方式。

第一节 汇 款


以一定的结算工具,通过银行使款项从一方转移到另一方。叫做“汇款”。 债务人将款项主动汇给债权人,叫做“顺汇”:如果债权人开出一种票
据,通过银行指令债务人付款,这叫做“逆汇”。 汇款业务一般都是债务人主动把款项汇交债权人,所以汇款业务属于顺
汇范围内(托收支付方式和信用证支付方式则属于“逆汇”范围内)。 汇款业务的当事人一般有汇款人(即债务人)、汇出行、汇人行和收款
人(即债权人)四个人。 汇款人向汇出行申请汇款,汇出行接受汇款人的委托,将汇款委托书寄
交汇人行或以密押电报通知汇入行,授权汇人行按额解付款项给收款人,达
到了债务人向债权人偿清债务关系的目的。 汇款方式主要分为下列三种:
一、信汇(Mail Transfer,简称 M/T):信汇是付款人向汇出行提出
信汇申请,汇出行将信汇委托书作为结算工具,通过航空邮递给汇人行解付 款项给收款人。
二、电汇(Telegraphic Transfer。简称 T/T):电汇是付付款人向汇
出行提出电汇申请,汇出行用密押电报作为结算工具通知汇人行解付款项给 收款人。汇出行同时向汇入行邮寄电报证实书(Cable Confirmation),以 资核对。
电汇方式在国际贸易中使用很广,尤其大金额的货款或急需款项多使用
电汇。电汇能减少货币的贬值的风险和节约利息。 在信用证支付方式中,付款行偿付议付行垫款时,尤其大宗商品出口,
也经常使用电汇方式偿付。即信用证中所谓电索条款。
  三、票汇(Demand Draft,简称 D/D):票汇是付款人向汇出行提出票 汇申请,汇出行开具即期汇票作为结算工具,把汇票交给汇款人径寄给收款 人,收款人持汇票向汇人行领款。
  汇出行同时把汇票的票根寄给汇人行作为收款人取款时核对汇票之真 假。
这种汇票是由银行开具的,所以这种汇票属于银行汇票。 不管是信汇、电汇还是票汇,都是顺汇范围内。在国际贸易结算中,汇
款支付方式也是经常使用的一种方式。 汇款结算时间与发运货物时间比较,有先汇款后装运货物;也有先装运
货物后汇款。前者属于“预付货款”方式:后者属于“先出后结”方式。“预 付货款”方式对进口商来说当然是不利的,在还没有收到货物之前,甚至出 口商还没有装运货物,进口商就先垫付货款,不但风险大而且要损失垫款利

息。这种方式多属于快销商品,国际市场缺货,进口商就得以较优惠条件向 出口商签订这样的合同。
  汇款方式的结算制单比较简单,只是按该地区的习惯要求提供有关单 据,如发票、货运单据、检验证书等。一般按合同要求(包括订单规定)缮 制各项单据。单据可直接航邮给进口商。

第二节 托 收


  国际贸易的支付方式是多种多样的,但最主要的方式是托收和信用证的 支付方式。在国际贸易结算方式中,除了上一节所介绍的预付货款方式由进 口商主动汇款给出口商以外,大部分都是出口商开具汇票要求进口商按期支 付规定金额给出口商。由于这种结算方式的款项流动方向和结算工具传递的 方向两者正相反,所以属于“逆汇”范围。但并不是逆汇都是托收,因为信 用证的支付方式也属于“逆汇”范围内。
  根据合同规定,卖方在装货后为了向国外买方收取货款,按发票货值开 出汇票,或跟随发票及其他货运单据,委托当地银行向买方所在地的有关银 行要求买方按期按额付款。这种行为称做“托收”。
托收是属于商业信用范围内,能否收回货款,完全靠买卖双方商业信用。
在这种情况下,卖方担心货物装运后收不回来货款;买方也担心卖方是否能 按合同规定要求的货物质量发货。这就是托收方式不如信用证支付方式主要 的缺点。
在资本主义国家中,托收的汇票也有不通过银行委托收款,而将汇票转
让抵押给另外一个人以清偿自己的债务,该第三者还可以再转让,直至最后 的汇票持有人向付款人要求付款为止。
使用无证出口托收的收汇方式一般要求:
  甲、必须选择资信比较好的,而且有经营我商品多年历史,证明有忖款 能力的客户使用托收方式。
乙、远期托收的期限不要过长,一般最好不要超过九十天以上。
丙、签订合同时,对价格计算要考虑远期的利息在内。 丁、对一些外汇比较紧张和形势不稳定的地区,尽量少使用无证出口托
收的方式。
  托收方式没有信用证的各种条款的要求和约束,所以在制单方面也比信 用证支付方式简单,只根据合同上的规定和要求提供一般单据。但托收制单 更需仔细核对,严格做到单据与合同一致。单据种类和要求都要符合进口国 海关和当局的有关规定,以免给买方作为延期付款或拒付的借口。
一、托收业务中各当事人的义务和权利
托牧业务中的当事人共四个人:
  (一)委托人(Principal):也称出票人(Drawer),即出口商。由于 出口商出具汇票委托银行向国外收款,所以叫做“委托人”。
  (二)托收行(Remitting Bank):即接受委托人的委托而办理托收业 务的出口国家银行。所以有人又称它为“出口方银
25
他行”(Exporter’ sBank)。
(三)代收行(CollectingBank):即接受托收行的委托向付款人收款

的进口国的银行。
  (四)付款人(PayerorDrawee):即进口商,也就是汇票上的付款人。 按国际商会《托收统一规则》(322 号出版物)规定的当事人增加“提 示行”(PresentingBank),系指向付款人作出提示的银行。代收行可以委 托另外一个与付款人有往来关系的银行向付款人提示汇票,这个另外的一个 银行在这种情况下就叫做“提示行”。代收行也可以自己兼当提示行,在这
样情况下,当事人只有四个人。 委托人与托收行,托收行与代收行之间都是委托和代理的关系。所以,
托收行及代收行只凭收到单据种类在表面上核对与托收指示书所列的是否一 致。如发现单据遗漏,应立即通知对方,银行再没有进一步审单的义务。对 于能否收回贷款更不负责。所以,托收方式的制单人员一定要加倍仔细审核。 托收行和代收行或其它有关银行对单据和函件等在邮递过程中如有遗 失、残缺、延误或其他错误,银行并不负责。或由于天灾、暴动、叛乱、战
争、罢工等原因而引起的银行营业时间中断,其后果也不负责。 托收行对代收行的委托指示应与委托人对托收行的委托指示相一致。托
收行与代收行有义务按照委托人的指示进行托收业务活动。如因银行工作疏 忽而违背委托人的指示,其后果由银行负责。
付款人与代收行不存在任何契约关系,付款人也不受代收行的任何约
束,付款人之所以履行付款,是根据代收行或提示行所提示的汇票或其它托 收单据或凭证而履行付款的责任。在代收行或提示行提示以前,付款人在承 兑汇票以前,并不存在有绝对付款的责任,只是付款人承兑以后,才负有付 款的责任。
二、托收种类
  开出汇票委托其托收行办理托收,从汇票是否跟随其他货运单据的角度 来看,可分为下列种类。
(一)光票托收(Clean Bill for Collection):指委托人开立汇
票通过银行向付款人收款,不跟随任何货运单据。这种方式一般常用于佣金、 货款尾数、某些费用的收取和其它贸易从属费用或非贸易收款等,所以没有 货运单据可提供。一般金额都不太大。有时汇票虽然不跟随货运单据,却跟 随发票或其他非货运单据,这也属于光票托收范围内。
光票托收的汇票期限,一般有二种:即期和远期。即期光票托收和远期
光票托收在制单上主要表现在汇票付款期限栏。如“at sight”(见票付款
——即期)和“at l0 days sight”(见票十天付款——远期)。 即期光票托收与远期光票托收在托收程序上主要表现在代收行收到即期
汇票后应立即向付款人提示汇票,要求付款人立即付款。远期光票托收,代 收行在接到远期光票托收的汇票时,立即向付款人提示汇票,同时要求付款 承兑。在承兑后,代收行收回原汇票,等到汇票到期日再向付款人要求付款。
  (二)跟单托收(Documentary Bill for Collection):指委托人 在装运货物后开立汇票并跟随货运单据、发票及其他单据委托托收行通过进 口国的代收行向付款人收取货款。在国外有些国家的跟单托收,个别也有不 开立汇票,仅以货运单据、发票及其他单据办理托收,这是因为资本主义国 家对汇票要贴印花税票。
  按国际惯例,不管是托收行还是代收行,对买卖双方的合同并没有任何 关系,所以,并不负责单据与合同审核。我国有个别地区办理托收,把合同
  
与单据一起提交银行审核,这只是我国银行与外贸公司两家协作关系,核对 合同的付款方式的规定,有否把信用证付款方式降低为托收方式,是对国家 收汇安全的考虑。在国际惯例上,托收行的责任和义务都不管买卖合同,也 不负责审核单据。付款人却有权按合同审核单据,如有不符合同要求,有权 拒付货款。
  托收方式既然是商业信用,并没有第三者的保证,与汇款方式一样都是 商业信用,为什么目前大多数采取跟单托收方式而极少采取汇款方式?本来 出口商可以先按合同规定把货物装运出去,然后将有关单据邮寄给进口商要 求把货款汇来。或者进口商先将货款汇给出口商,然后出口商把货物装运出 去(即预付货款方式)。但由于资本主义经济危机的深化,出口商不信任进 口商,怕货装运出去后,进口商不按期付款,所以出口商要求采取预付货款 方式:而进口商也怕货款预先汇出去,出口商不按期装货。跟单托收则不然, 跟单托收方式对出口商有利的方面是:进口商在付款后才能掌握货权(如 D
/P 方式),或进口商向银行书面表示负责付款,即承兑后,才能掌握货权
(如 D/A 方式)。托收方式对出口商来说,在安全收回货款方面比较有些保 证。对进口商来说,比预付货款方式也优越多了,因为出口商必须按合同装 运货物,进口商见到了货运单据,说明货确已装运,才付货款(如 D/P 方式)。 或进口商掌握了货权才付款(如 D/A 方式)。如果进口商审核单据,发现不 按合同要求发货,或单据与合同有违背的地方,进口商仍可以拒付货款。
这就是跟单托收方式在国际贸易结算方式中被普遍采用的主要原因之
一。
跟单托收由于交单条件不同可分为:付款交单和承兑交单二种。
  1.付款交单(Document against payment——D/P):这种支付方式 即付款人必须在付清全部货款的条件下,代收行才能交给付款人货运单据和 其他所有单据。换句话说,即付款人必须付清货款后才能提取货物。这种方 式又分为:
(1)即期付款交单(D/P at sight):即期付款交单方式指代收行
收到单据后,向付款人提示汇票,村款人同时审核单据无误后立即付清货款。 在这样情况下,代收行才交出货运单据及其他有关单据给付款人提货。
(2)远期什款交单(D/P after sight or D/P after dat-e):
远期付款交单方式指代收行收到单据后向付款人提示汇票,付款人审核单据 无误后,在远期汇票上作出承兑,待远期汇票所规定期限到期时再交清货款。 在这样情况下,代收行才交出货运单据及其它单据给付款人提货。
  远期付款交单方式对付款人来说比较有利些。在承兑后有一段时间筹备 资金。对委托人来说,虽然晚收贷款,但在付款人未付清货款前,货权仍掌 握在委托人手中,风险较小些。如果付款人拒付货款,委托人仍然有处理货 物的权利。
  远期付款交单对付款人来说,也有它的缺点,即付款期限与到货时间的 关系。如果付款期限到期了,正好货物也到达了,付款人可以在付款后马上 提货进行贸易。如果货物到达时间在付款期限之后,那未付款人必须在到货 前先付款,积压付款人的资金。如果先到达货物,付款期限在后,付款人急 于办理提货手续,又取不到货运单据。在这样情况下,付款人只好提前忖款, 以便取出单据。国际习惯在这样情况下,付款人提前付款可以在货款中扣除 因提前付款天数的利息。或者付款人在承兑汇票后向代收行出具“信托收据”
  
(TrustReceiDt),先向代收行惜出货运单据办理提货和销货,等汇票到期 日才付款。这种做法一般人叫做“付款交单凭信托收据借货”(D/PT/R)。 D/PT/R 方式如因代收行对付款人的信任,凭信托收据把单据借给付款 人,其一切后果当然由代收行负责,代收行必须负对委托人偿付汇票的责任。 如果 D/PT/R 方式是由委托人在办理托收委托时主动提出可以凭借托收据借 货,其后果当然由委托人自己负担。在这样情况下,对委托人来说,D/PT
/R 方式其风险与 D/A 没有多大差别。
  D/PT/R 方式对付款人义务来说,他出具信托收据即意味着受银行的委 托取出货物代银行保管。同时承认该货物的所有权仍属于银行,银行有权随 时收回货物;或者货物已出售,银行则有权收取其货款。如付款人倒闭,银 行对该项货物或货款有优先债权。
  付款交单方式的付款人本应见单即付款或承兑,但有些国家常常提出按 “本国习惯”以承兑交单方式处理(至于“承兑交单”方式具体做法,将在
第 2 项介绍)。如中南美等国家有这样习惯。也有的国家提出以“本国习惯” 要等货到付款,尤其芬兰、希腊、以及德国等国家。所以在签合同时应了解 进口国的这种“习惯”。
  2.承兑交单(Documentagainstacceptance——D/A):承兑交单全部 是远期付款。这种支付方式即代收行收到单据后向付款人提示汇票,以付款 人在汇票上承兑为条件(承兑的意思即在汇票上签字、盖章并表示承认到期 付款)。只要付款人承兑,代收行即交给付款人货运单据,付款人即可提货 进行贸易,待到期时付款人才付清货款。
在目前实际使用跟单托收方式中,D/P 比 D/A 被使用多些。对出口商
来说,D/P 比 D/A 风险小,因为付款人必须付清货款后,其货权才从出口 商转移出去,而 D/A 方式只凭付款人在汇票上签字就把货权从出口商转移出 去。所以使用 D/A 方式比较少些,即使采用这个方式,也是出口商认为进口 商信用比较可靠,而且金额不太大的。
三、托收业务制单
  不管付款交单还是承兑交单方式,其制单方法除汇票制法外,其他单据 和信用征支付方式项下的单据缮制方法没有很大的差别。现将汇票和货运单 据的缮制方法介绍如下。其他单据细节请参阅第六章至第十四章各有关部 分。
(一)汇票:
(汇票的格式及每栏详细说明,请参阅第八章第一节。)
  1.付款期限:如果是即期付款交单条件,汇票的付款期限栏应填“D/ Patsight”。远期付款交单的,如付款交单远期 30 天条件,应填“D/ pat30dayssight”;承兑交单 30 天期限的,应填“D/A at30dayssight”。
  2.汇票受款人或抬头人:不管是付款交单的托收方式还是承兑交单托收 方式,其汇票的受款人可以按托收行或按所选择的代收行为受款人。其代收 行名称应选择在付款人
  所在当地有关的银行,如果合同和订单上有规定或买方有特别要求×× 银行为代收行时,要与托收行联系并查对代理行名册而决定。如果合同或订 单上没有特别指定代收行,可以由委托人选择。在选择代收行时,如付款人 当地有我中国银行的联行,应该尽量委托我联行为代收行。如付款人有往来 银行,而且该行又是我中国银行的代理行,则以该行为代收行较合适。买方
  
无特别要求,则以托收行为受款人。
  3.汇票出票条款中应注明“托收”及“对价文句”,如“The above being the amountof??M/tons of??forcollection”或类似字句,也有只简略 地注明:“Forcollection”等类似字句。
  4.付款人:即对汇票上所规定的金额和期限而履行付款的人。在托收业 务中,即进口商,所以也称受票人。
  (二)提单:跟单托收的提单(包括对港、澳出口的陆运使用的承运货 物收据和其他货运单据等)的抬头(Consignee)有二种填法:
  1.作成记名提单(SiraighiB/L),即把付款人的名称直接填在 “Consignee”栏中。这种填法要考虑进口商的资信情况,因为有些国家对记 名提单习惯,进口商可以不需要提交正本提单,只要向船公司出具保函就可 以先提货。这样,委托人就无法掌握货权,风险大。
  2.作成提示提单 (OrderB/L)。这种提单还有二种作法,即在 “Consignee”栏中作成“凭指示”(Toorder),同时发货人在提单背面空 白背书(Blankendorsed)。第二种做法“凭代收行指示”,即在“Consignee” 栏中填:“Toorderof(代收行名称)”,“凭指示”和“凭代收行指示”提 单,代收行不交给付款人单据,付款人是无法提货的。这样货权仍掌握在委 托人手里。“凭代收行指示”提单最好事先征得代收行的同意。根据国际商 会第 322 号出版物《托收统一规则》第六条规定:“未经银行事先同意,货 物不能直接发至银行,也不能作成以银行为抬头人的记名提单。倘若货物直 接发至银行,或者作成以银行为抬头人的记名提单。然后银行凭以付款或承 兑、或其它条件,将货物交给付款人,而没有事先征得该银行的同意,则银
行没有提货的义务。货物的风险和责仕由发货人承担。”
  目前一般对无证出口的托收支付方式的提单的收货人栏普遍作成“凭指 示”(Toorder)。
托收制单除了上述的汇票和货运单据做法以外,其它单据与信用证支付
方式的制单方法没有很大的差别。托收业务的制单应严格按照有关合同或订 单规定办理。制单人员应了解进口国的商业惯例和某些海关规定,以免单据 到进口国无法清关,或付款人借口延期付款或拒付货款。对于某些国家的特 殊要求,制单人员要经常了解和掌握国外的政策和形势的变化。一般托收行 对托收单据不进行审查或核对,所以对托收方式的制单更要严格核对审查。

第三节 出口保理


  出口保理是指在无证出口方式(如托收、赊售、先出后结等方式)下, 保理商对出口商提供出口收汇风险的一种担保。例如:某出口商向进口商出 口货物,进口商不愿意接受信用证方式,只同意接受 D/A 方式。出口商又不 了解对方资信情况,而且根据上次交易又拖欠贷款多时的教训,所以出口商 先与出口保理商签订保理协议,并向保理商申请信用额度。出口保理商通过 进口保理商调查其资信情况,然后发出信用额度批准书。出口商待发货后将 单据通过进、出口保理商转给进口商(或径寄进口商)。(如出口商急需资 金也可提前向保理商预收部分货款。)在规定到期日,进口商通过保理商忖 款。进口商未能付款,如超过 90 天,保理商应在批准的信用额度内担保付款。 但出口商需向保理商支付保理费,其费用标准各国不一,一般在 1%至 2%左
  
右。如由于货物质量、数量等原因而遭拒付,则保理商不负责。 保理业务种类较多。依保理商是否提供融资,分为到期保理和预支保理。
前者出口商卖出单据给保理商,到期时付款:后者出口商可从保理商预收部 分货款。依保理是否出口保理商和进口保理商均参与,则分有单独保理和双 保理。前者只有出口或进贝保理商单一参与;后者指出口和进口保理商双方 都参与。如果根据买卖双方是否公开通过保理,则又分为公开保理和隐蔽保 理。前者出口商对进口商不隐瞒有保理商参与的事实;后者出口商对保理商 参与的憎况,向进口商保密,货款直接付给出口商。
  出口保理除了担保信用风险外,还可以为催收帐务、资金短期出口融通、 财务管理等综合性的服务。
  
第四章 信用证

第一节 信用证的定义和作用


  信用证(LetterofCredit)是银行依进口商申请或主动开给出口商,保 证在出口商按所规定的条款和条件提供各项单据时,银行以他自己的信用保 证履行付款的一种书面凭证。
  随着资本主义社会的发展,经济危机越加深化,进口商和出口商之间矛 盾也加深,互相不信任。出口商不信任进口商在货物装运以后能按时付清货 款;进口商也不信任出口商,在付清货款后所收到货物是否符合合同规格成 品质的要求等等。所以商业信用已经不适应国际贸易的发展。这时需要双方 都信任的第三者来担当中间的担保人,这个第三者负责传递货运单据和付款 的任务,这个第三者担保的角色就是银行。这样银行信用代替了原来的商业 信用。银行保证是以信用证作为保证的工具。出口商和进口商双方就没有必 要再有什么顾虑,可以安心发运货物和付款,因为只要出口商履行信用证的 条款,银行就要负责偿付货款。信用证开证的银行对出口商的担保履行付款 并不是一般的担保。一般的担保是在付款人不付款时,银行负责代为付款; 而信用证的开证行担保是出口商可以直接向开证行要求付款,并不需要向进 口商要求付款。开证行是首先负责付款的责任者。进口商可以通过信用证条 款来约束出口商各种要求,如什么时候发货,什么时候提交货运单据,货物 数量和包装条件等各种要求,需要向保险公司投保什么险别,通过商品检验 证书来约束货物的品质规格、数量、包装情况的各种要求。这样买卖双方基 本上打消了一切顾虑,可以顺利地进行贸易。所以,信用证的产生大大促进 了国际贸易的发展。
与跟单托收对比,托收方式往往由于进口商事先未领到进口许可证,外
汇申请未批准,因而货到目的港被禁止进口、或被没收、或无法支付外汇等。 目前世界各国都成立有进口贸易或外汇管理部门,对外汇进行严格控制。而 信用证支付方式只要开证行能开出信用证,都已经过外汇及有关部门批准, 所以外汇支付都不会发生困难,对出口商来说,是有好处的。
信用证的产生,充分地表现了凭单付款的条件。当然跟单托收也是凭单
付款的条件,但它与信用证相比还不完全一样。因为跟单托收方式在很多国 家有“货到目的港才见票或承兑”的习惯,实际变成凭货付款方式,凭单付 款等于空话。信用证就彻底解决了这个问题,它并不管有什么“货到付款” 习惯。
  原来跟单托收只限于买卖双方比较熟悉而且互相了解和互相信任的进、 出口商进行贸易,只限于以前老关系和老客
  户的几个狭小范围内。由于信用证产生,银行信用代替了商业信用,资 信一般的进、出口商也可以大胆地进行贸易;互相不十分熟悉和了解的进、 出口商也可以安心进行贸易,这样促进了国际贸易的发展。
这些就是信用证的作用。

第二节 使用信用证方式的程序和主要有关当事人

信用证从开立到信用证支付结束,大体上有下面几个程序和当事人。

一、进口商按合同所规定的信用证支付方式向开证行申请开证。 二、开证银行开立信用证。 三、出口国银行向受益人通知或传递信用证。 四、受益人审查信用证或提出修改信用证的意见,最后接受信用证。 五、受益人准备和缮制单据,向议付行提交单据,申请议付。 六、开证行审核单据、偿付议付行垫款。 七、进口商向开证行付清货款赎单。
现分述如下: 一、开立信用证首先必须买卖双方在合同上签订有以信用证为付款方式
的条款,这是首要的基础。没有这个基础,当然淡不上开立信用证。进口商 根据这基础按合同所规定的一切条款向进口国银行递交开立信用证申请书。 在信用证业务中,这时的进口商叫做“开证申请人”或“开证人,(Appli- cant,Principal,Accountee,Accreditor,Opener)。开立信用证申请书 是开证银行开立信用证的主要依据。开证申请人同时要向开证银行交纳押金 和有关手续费或提供保证人。开立信用证的申请书也就变成了开证申请人与 开证行之间契约的根据。现将香港“BanqueIndosuez”的开证申请书为例附 录如后,以供参考(见表格和格式之二)。





















Available against drafts at??sight on??
Accompanied by the documents required hereunder tobe





All charges outside Hong Kong are for account of
Benefiefary/Drawees.
OTNER TERMS AND CONDITIONS:
  It is understood that the issuance of this letter of cre-dit is subject to the Uniform Customs and Practice for Com-mercical Documentary Credit(1993 revision)InternationalChamber of Commerce, Publication No.500 and to the terms and conditions of the agreement
on file with you.
In consideration of your opening this credit I/we agr- ee that
on no account shall any claim be made against the bank either in respect
of the documents and/or the merchan-dise after the draft(s)has been accepted or paid by me/us.please FIX/DO NOT FIX exchange and debit
my / our account with the margin recdquested and your relative
chargesand comnissions.
Signature??(开证申请人签字)


  二、由开证申请人提出申请,进口方银行根据开证申请书内容开出信用 证。开立信用证的银行就叫 “开证行”(OpeningBank,IssuingBank, EstablishingBank)。开证行把信用证正本和副本寄给出口国的代理行或往 来行,要求转递给出口商。同时将另外一副本交开证申请人。有的个别开证 行把信用证直接邮给出口商或由开证申请人邮给出口商。按国际习惯这种传 递路线是不合适的。我们中国银行要求,信用证传递必须由开证行寄交或转 交我中国银行才生效。不能直接寄交出口商。如果个别进口商直接把信用证 寄交出口商,出口商应将信用证送交中国银行核对印鉴、备案,并由中国银 行确定信用证的真伪。
信用证的邮寄一般以航空挂号邮寄给出口国代理行。我们叫这种信用证
为“信开证”(Toopencreditbvmail)。或者由于时间的紧迫关系,先用电 报简单地把已开立信用证的证号、总金额、开证申请人名称、商品名称和数 量、装运期及有效期通知出口国代理行,以便出口商备货、租船、订舱,随 后再航寄正本信用证。这种电报称为“简电,(BriefCable)。也有开证行 把信用证全文用电报通知出口国代理行,这种信用证我们称为“电开证”
(Toopencreditbycable)。随着电讯事业发达,电开信用证越来越多。电开 证开出后,开证行又航邮证实的信用证,我们称这个航邮信用证为证实书(Ca- bleconfirmation)。电开证和证实书哪一个为有效的信用证?国际商会《统 一惯例》(第 500 号出版物)第 11 条规定:开证行如以电讯方式开证,除非 在电讯中声明:“详情后告”或声明以邮寄证实书为有效证以外,均以电讯 为有效证。

  “a.(1)如果开证行以有效的电讯传递方式指示通知行通知信用证或 修改书,核电丈应视为有效信用证或修改书,而无须再邮寄证实书。如邮寄 证实书终究被发出,则该邮寄证实书也是无效的。通知行亦无义务对该证实 书与经电讯收悉的有效信用证文件或有效修改书进行核对。
  (2)如电讯声明‘详情后告’(或类似措辞)或声明以邮寄证实书为有 效信用证文件或有效修改书,则该电讯不视为有效信用证文件或有效修改 书。开证行必须不迟延地将有效信用证或有效修改书寄给通知行。”
  如果电开证又有证实书,应该把电开证(包括简电)和证实书都附在一 起送交议付行议付。制单以有效证为准。
  三、出口国代理银行接到信用证,把原证通知或传递给出口商。这个时 候的出口商称为“受益人”(Beneficlary)。
  信用证的通知和传递有时并没有很大的差别。出口国代理银行收到信用 证后,看信用证的收件人是谁,如果致给(To??orAddtessto??)银行, 银行则另录信用证(如电开证)通知受益人。此即通知信用证,该银行为“通 知行”(AdvlsingBank)。如果信用征收件人直接是受益人,出口国银行只 将原证转递给受益人,此即传递信用证,该银行则起传递作用,所以叫“传 递行”(TransmittingBank)。现在我们中国银行有些地区分行把国外电开 证影印或原电照转给受益人。并未另外录制。所以在这样情况下,传递与通 知则差别不大。
四、受益人接到通知行或传递行的信用证,即进行严格的审查,并与合
同核对。如果有不同意或不能接受的条款,应立即通知进口商进行修改信用 证。如果受益人不信任开证行,提出由另一个可靠的第三家银行保证兑付货 款,这个保证兑付的银行叫做保兑行(TheConflrmlngBank)。如果由通知行 承担保兑,这时的通知行既是通知行又是保兑行。
受益人与开证行之间虽然没有书面的契约,但受益人一旦接受了信用
证,双方都受到信用证的约束。即受益人必须履行信用证中的一切条款,并 按信用证条款提供合格的单据;而开证行负有履行付款的责任。
五、受益人接受信用证后,应按期装运货物,准备缮制符合信用证条款
要求的一切单据,并附有结汇申请书交给开证行所指定的银行办理议付。这 时该被指定的银行就叫做议忖行(NegotiatingBank)。
议付行收到受益人的单据并严格核对,议付汇票后,立即向开证行寄单
并向开证行索取垫款。议付行并不是受开证行委托的关系,而是根据信用证 上的开证行承担付款承诺条款向开好行索回垫款。
  六、开证行收到汇票和单据后,按信用证条款严格审核单据,审核无误 后,偿付给议付行的垫款。如果发现单据与信用证条款有任何不符,开证行 有权拒付货款,同时迅速通知议付行对单据处理的意见。
  七、开证行通知开证申请人付款赎单,开证申请人如果对单据发现单证 不符,即使开证行已偿付货款,开证申请人仍然有权拒付货款和拒收单据。 如果单证一致,开证申请人只得照付货款。即使开证申请人在收到货物财发 现货物残、缺,不符合同规定,仍无权向开证行或议付行追索货款,只能直 接向受益人提出交涉或索赔。
对外贸易出口单证实务的下一页
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