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关贸总协定知识读本



关贸总协定知识读本

第一章 关贸总协定的基本情况


  关贸总协定是关税与贸易总协定的简称。(General Agree-ment on Tariffs and Trade 英文缩写 GATT)它是目前国际上唯一的一个以法律形 式调整国际贸易和贸易关系,并体现成员国之间权利和义务关系的体制。它 本身包含两个方面:一方面,它是一个由缔约方签订的旨在降低关税,减少 贸易壁垒的多边国际协定;另一面,它是一个监督协定实施的多边组织,是 由以代表理事会为核心,加上其它附属委员会和工作小组等组成的一整套行 政机构。自诞生之日起,关贸总协定就依据其基本原则,以其独特的运作方 式,围绕一贯的宗旨,在不断改进和发展的过程中对国际贸易乃至整个世界 经济产生着巨大的影响,并因此而为世人所瞩目。本章即对该组织的基本情 况作一简略的分析和介绍。
  
一、关贸总协定的产生和发展


  十九世纪末二十世纪初,资本主义由自由竞争进入垄断阶段。迫于国内 垄断资本的压力,各主要资本主义国家纷纷制订和实施关税的贸易保护主义 政策,森严的关税壁垒严重地阻碍了国际贸易的发展。特别是 1929—1933 年爆发的世界资本主义经济大危机更加助长了本已严重的贸易保护主义浪 潮,各国间的关税大战愈演愈烈。美国将关税水平提高至 53%,推动了 45 个国家不同程度地提高了关税。国际贸易进一步趋于萎缩,而这反过来又加 深了危机本身。深刻的教训,促使各国开始认识到在生产国际化日益发展的 背景下,广泛开展国际协调与合作的必要性。早在二战结束前,美英两国即 为了保持或增强自己在战后国际金融和贸易中的地位,各自提出了有关进行 国际合作的方案。为在大范围内扫除商品出口的障碍,经济实力业已雄厚的 美国开始竭力主张国际贸易的自由化。 1945 年 12 月,美国政府向各国政 府发出照会,建议召开国际贸易和就业会议。 1946 年 2 月,联合国经社理 事会通过了这一建议,并成立了由英、美、中等 19 个国家组成的筹备委员会。
1947 年 4 月,包括上述国家在内的 23 个国家在参加国际贸易和就业会议的 第二次筹委会期间进行了减税谈判,签订了 123 项双边减让关税协议。这些 双边协议被汇编成一个单一文件,称为《关税和贸易总协定》。同年 10 月,
23 国签署了《临时适用议定书》,宣布在国际贸易组织宪章生效之前临时实
施总协定。由于后来被国际贸易和就业会议所通过的《国际贸易组织宪章》 未获多数与会国特别是美国国会的批准而宣告夭折,因此,总协定从 1948
年 1 月 1 日起临时生效后一直延用至今。
  自生效以来,关贸总协定的发展是十分迅速的,这主要体现在以下几个 方面:
首先,为适应国际经济贸易关系的变化和发展,缔约国全体对总协定规
则作了重大的修改和补充。到目前为止,除在 1955 年的关贸总协定回顾大会 期间对总协定条款所作的重新检查并对文件作了某些修正外,还陆续增加了 处理发展中国家贸易和发展问题的第四部分及其它九个附件,所规范的领域 已由关税扩展到非关税措施;由货物贸易延伸至服务贸易,知识产权保护和 投资措施乃至环境保护等等。
其次,监督总协定实施的组织机构不断完善。最初,总阶定并无正式的
常设机构,后以“国际贸易组织临时委员会”作为秘书处,设于日内瓦,无 任何立法权,最高机构是缔约国全体大会,每年举行一次,休会期间如遇紧 急问题则召开特别会议或交临时委员会处理,由于事务日繁,又成立了常设 委员会。后来,一些重要的缔约国开始向日内瓦派遣常驻代表,在此基础上,
于 1960 年产生了缔约国代表理事会,一年举行 9 次例会,负责处理日常事务。
1979 年,又将 1965 年成立的临时组织“18 国协商集团”正式确定为常设机 构。负责协调与国际货币基金组织的活动,防止干扰多边贸易体制事态的发 展。此外,还有几个常设的专门机构,其中最重要的是“贸易和发展委员会” 和“国际贸易中心”。前者专门研究与发展中国家利益有关的贸易问题,并 提出报告和建议;后者从 1968 年起由总协定与联合国贸易和发展会议共管, 主要任务是邦助发展中国家扩大出口,免费提供有关信息,传授推销技术, 训练专门人才等。目前总协定还通过联合国经社理事会与联合国进行合作, 成为联合国的联系机构。

  最后,关贸总协定在世界经济中的影响日益扩大,地位显著提高。到目 前为止,总协定的缔约国已由当时的 23 个增加到 105 个,另有八个国家其中 也包括中国正申请加入或恢复地位。我国虽曾是 23 个原始缔约国之一,但在
1950 年,台湾当局非法以中国的名义宣布退出,从此由于种种原因,我国与 关贸总协定中断联系多年,直到 1986 年 7 月,才正式提出恢复我国在总协定 中缔约国地位的申请,目前,有关谈判仍在进展之中。除此之外,还有 28 个国家沿袭殖民地时代的关系,实际上适用关贸总协定规则。缔约国之间的 贸易额已占世界贸易总额的 90%以上。由于它所制订的一整套有关国际贸易 的原则和规章为世界大多数国家所承认,故又被称为“经济联合国”,与国 际货币基金组织和世界银行一起成为当今世界经济的三大支柱。
  然而,应当指出的是:在长期的发展过程中,关贸总协定的里里外外自 始至终交织着重重矛盾,缔约国之间由于受多种因素制约,存在着复杂的经 济贸易利益关系,并由此而引起各种争议和冲突。这常常使总协定的作用受 到限制。近年来,随着世界市场上竞争的日趋激烈,各国间的利益冲突逐渐 加剧,这一调整贸易关系的法律体系也面临日益削弱的危险。第八轮多边贸 易谈判即“乌拉圭回合”的久拖未决,就表明了这一点。但从总的趋势看, 关贸总协定并未完成它的历史使命,继续建设和维护一个统一、稳定、相对 自由和透明的国际贸易体制和国际贸易环境,毕竟仍是各国长远利益之所 在。
  
二、关贸总协定的基础和宗旨


  从关贸总协定产生的前提及其所包含的基本原则来看,它实行的是以市 场经济为基础的自由贸易体制。为克服关税战、贸易战对世界贸易的消极影 响,关贸总协定致力于建立一个透明、稳定的国际贸易环境和统一、自由的 世界贸易市场。公平合理,自由竞争等原则是其基本前提。按照它的要求, 贸易价格应完全由成本和市场供求因素来决定;从事进出口业务的企业应是 完全独立的,且以追求利润最大化为目的,并能自主地对市场信息作出灵敏 的反应;政府应减少甚至取消干预市场机制发挥作用的行为,以逐步实现贸 易自由化。由于在总协定条款酝酿和谈判期间,发挥主导作用的美英等国, 当时都是主张自由贸易的市场经济国家,因此,总协定的条款自然也就反映 了自由贸易的基本精神。这主要体现在“无歧视待遇原则”(包括“互惠原 则”、“透明度原则”、“关税减让原则”和“消除数量限制原则”等原则) 上,“无歧视原则”是指一缔约国在实施某种优惠、限制或禁止措施时,不 准对任何缔约国实施歧视待遇。这具体体现在最惠国待遇和国民待遇这两项 原则上。最惠国待遇原则规定:一缔约国给予其它任何国家的优惠,必须同 样给予总协定的其它缔约国。其适用范围是一切与进出口货物有关的关税和 费用及其征收办法,销售和运输等等,以消除缔约国之间歧视性的差别待遇。 国民待遇原则是指缔约方承担在国内税收和销售规章等方面对进口产品给予 国内产品同样待遇的义务,目的是防止一缔约国利用国内有关的法律、条令 作为推行保护主义的手段,使进口产品在缔约国的国内市场上与其国内产品 处于同等的竞争地位。关税减让原则实际上是最惠国待遇和国民待遇原则及 贸易自由化的执行载体。关税的大幅削减是推动自由贸易发展最为直接的因 素,但如果缔约国在作出关税减让后,又实施进口数量限制措施,关税减让 便失去了实际的意义,故而关贸总协定规定:任何缔约国除征收关税和其他 费用外,不得设立和维持配额,进口许可证或其他措施以限制其它缔约国产 品的输入。可见,上述原则就是为了在削减关税,消除配额、许可证等限制 措施的前提下提供公平竞争的条件,确保缔约国之间建立平等的,互惠的和 无歧视的自由贸易关系。
正因为关贸总协定赖以存在的是市场经济体制,故而从总协定产生之日
起,一直到 60 年代,正式缔约国几乎全是市场经济国家。 60 年代以后, 关贸总协定虽允许一些社会主义国家加入,但却将其列在“中央计划经济国 家”项目下,使之处于受歧视的地位。尤其是以承担进口义务方式加入的社 会主义国家如波兰、罗马尼亚更是如此。在我国申请恢复关贸总协定缔约国 地位的过程中,国内也有人提出争取让总协定把我国当作计划经济特例来接 纳的建议,但要想真正利用和发挥作为关贸总协定缔约国的好处,享受与其 他缔约国同等的待遇,其唯一有效的办法就是逐步消除在体制方面与关贸总 协定的差别,建立起它所要求的市场经济新体制。
  在倡导自由贸易的基础上,关贸总协定及其全部活动的逻辑出发点是: 通过实施无条件的最惠国待遇和在多边贸易谈判中大幅度削减关税及其它贸 易障碍,建立一个相对自由、透明而且统一的世界贸易市场,以扩大整个市 场的容量,便于各种生产要素的流动和各国产品的交换与实现,利于各国依 据自身的自然和经济条件,克服资源禀赋的约束,充分参与国际分工并分享 协作与贸易的好处,从而在客观上促进各国以及整个世界经济的增长和发
  
展,最终提高民众的生活水准,因此,正如关贸总协定在它开篇的第一段所 阐明的:最大限度地增加有效需求,保障充分就业,利用世界资源,促进经 济发展,提高生活水平即是总协定所奉行的宗旨。应该说,40 多年来,关贸 总协定为达到目的进行过不懈的努力,也取得了很大的成就,但距目标的实 现尚有很大的距离,还有漫长的道路要走。

三、关贸总协定的作用和局限性


  关贸总协定有着一套极为复杂和特殊的运行方式。一般他说,关贸总协 定以三种方式运转:一是作为一套一致同意的管理国际贸易行为的多边规 则,实质上也就是进行国际贸易的“交通准则”;二是作为谈判和对话的场 所;三是作为解决缔约国之间贸易争端的国际“法院”。与这一运转方式相 适应,关贸总协定在国际贸易关系中所发挥的作用主要体现在以下一些方 面:
  首先,作为世界性的国际贸易组织,它所制订的一系列多边贸易规则已 成为各缔约国所普通接受的共同准则。保证了进行国际贸易的相对自由、透 明及其稳定性,极大地促进了世界贸易的增长和发展。据统计,自总协定成 立以来,世界贸易总额增长了 10 倍以上。
  其次,它所主持的多轮多边贸易谈判,使备缔约国达成了一系列的互惠 互利恢议,导致关税总体水平的大幅度削减。在前七轮谈判中,发达国家的 平均关税从 36%减到 4.7%,发展中国家和地区的平均关税在同期也下降到
13%;正在进行的第八轮谈判还谋求将总体关税水平再削减三分之一。 再次,它为各国在经济贸易上提供了谈判和对话的场所,特别是为解决
发展中国家和发达国家之间的贸易矛盾提供了机会。在长期的接触对话过程
中,经过发展中国家的不懈努力,关贸总协定对发展中国家的特殊利益逐步 开始注意,制定了一些适用发展中国家的特别优惠条款和规定。这对促进发 展中国家的贸易和经济发展起了极大的作用。
最后,它在处理各缔约国问经济贸易纠纷方面起着关键的作用。因总协
定适用于所有缔约国,故而一旦发生争端,用多边贸易规则取代一国的贸易 法进行裁决,可以较为公正地解决纠纷。虽然总协定在处理国际经贸纠纷方 面尚缺乏强制性手段,而主要依赖于协商、调解,但它仍有一个最后手段: 即缔约国全体的联合行动。这无论对哪一个缔约国都是有着强大的威慑力。 因此,自总协定签约以来,总协定已成功地解决了 100 多起缔约国之间的贸 易纠纷。
总的看来,关贸总协定 40 多年在调节国际经济贸易关系,促进世界贸易
自由化,推动世界经济发展方面发挥了巨大的作用;随着乌拉圭回合多边贸 易谈判的进展,关贸总协定所包括的领域将越来越广,在世界经济中的作用 也会越来越重要。
但是,也必须看到,关贸总协定还存在着许多缺陷和不足,有待于进一
步完善和发展。
  可以说,关贸总协定是先天不足的。作为 40 年代未为打破高关税壁垒的 产物,原本是想建立一个国际贸易组织,以促进国际贸易自由化,为此而起 草的“哈瓦那国际贸易组织大宪章”因与一些国家的国内立法相矛盾而未被 通过。关贸总协定只是将大宪章中可以被当时 23 个原始缔约国接受的有关贸 易政策部分与当时原始缔约国在关税减让谈判中取得的协议合在一起而成的 一个“临时协定”。故而本质上这只是一个临时协定。虽在生效后的实施过 程中,它慢慢演变成一个越来越庞大,越来越复杂的国际性组织,但它仍只 是个准国际组织,这就是为什么在正进行的乌拉圭回合多边贸易谈判中,人 们还在酝酿筹建一个新的真正的多边贸易体系的原由。
那么,关贸总协定的局限性具体表现在哪里呢?

  首先,总协定的许多规则不很严密,有些规则缺乏法律约束,同时,还 缺乏必要的核查和监督手段。例如,关贸总协定的第二部分第 6 条“反倾销 税和反补贴税”中规定,“用倾销的手段将一国产品以低于正常价值的办法 进入另一国市场内,如因此对某一国领土内已建立的某项工业造成实质性损 害或产生实质性威协??”其中“正常价值”和“实质性损害或实质性威胁” 等等实际上都是难以界定的。于是,一些国家就可借口利用国内立法来征收 反倾销税,使其成为推行贸易保护主义的重要手段,从而违背总协定制定此 项规则的初衷;还有在总协定的第十九条有关保障条款中曾规定:当进口增 加对国内生产者造成严重损害或严重威胁时,允许缔约方对特定产品采取紧 急限制措施。这里仍未规定如何确定损害和如何进行确定损害的调查及核 实,也未就“国内生产者”下定义,这也就给该条款的实施造成很多的困难 和麻烦。
  其次,在解决国际贸易纠纷方面,关贸总协定的主要手段是协商,最后 只是缔约方的联合行动,至今仍没有具法律约束性的强制手段。这也是许多 重大国际贸易争端无法真正解决的重要原因。美日贸易战旷日持久,美欧农 产品之争相持不下,而总协定对此却束手无策,无能为力,其局限性也可窥 见一斑。
再次,关贸总协定中还存在着”灰色区域”,基本规则的例外也过多。
在实际的国际贸易活动中,一些缔约国往往采取“灰色区域”措施通过双边 安排来限制某些产品的出口贸易,所谓“灰色区域措施”指的是成员国为绕 开总协定第十九条的保障条款而采取的一些歧视性贸易政策措施,如“自动 出口限制”、“有秩序的销售安排”等等。这些灰区措施在总协定中没有适 用条款。自东京回合以来,“灰色区域”措施已达 90 多种,涉及钢铁、半导 体等敏感商品,影响总贸易量的 10%以上,极大地损害了最惠国待遇原则。 同时,由于关贸总协定规则的过多例外,致使许多原则不能得到很好的适用。 例如,美国就曾利用最惠国待遇原则的例外无理地取消过波兰的最惠国待 遇;许多缔约国也常利用一般禁止数量限制原则的例外而大量采用非关税壁 垒的措施,推行贸易保护主义等等。
最后,关贸总协定被某些大国政策左右的局面长期未能得到根本改变。
关贸总协定的成立和历届多边贸易谈判一直受到少数大国特别是美国国内政 策的影响。30 年代,因美国国会通过了“互惠贸易协定法”,由此导致了以 后一系列双边贸易谈判和关贸总协定本身的建立; 50 年代,由于美国国内 贸易保护主义抬头,国会修改了“互惠贸易协定法”,增加了国家安全条款 和一般保护条款等,又致使总协定的第三轮和第四轮谈判收效甚微; 70 年 代,美国推出“贸易改革法案”,这又成为美国发动关贸总协定东京回合多 边贸易谈判的法律依据; 70 年代以后,虽然发展中国家在关贸总协定中的 地位明显提高,但少数发达国家决定关贸总协定命运的状况仍严重存在。乌 拉圭回合多边谈判因美国与欧共体在农产品问题上的分歧而一再中断的事实 即明显他说明了这一点。
  近年来,关贸总协定还受到区域经济集团化的挑战。区域经济集团对外 的排它性是不可避免的,故而这一趋势必将削弱总协定基本原则的实施。如 何使各区域集团的成员国遵守总协定的原则和规定,无疑是摆在关贸总协定 面前的一个大难题。
至于关贸总协定未来的去向,由于生产国际化趋势的不断加强,国际交

往与经济联系的日益密切,旨在推动世界贸易自由化的关贸总协定必将在不 断克服其缺陷和局限性的基础上,对调整世界经济贸易关系和建立国际贸易 新秩序发挥越来越大的作用。

第二章 关贸总协定的基本原则


  关贸总协定为了实现其贸易自由化的宗旨,制定了一整套被各缔约国所 普遍接受的多边贸易规则。这些规则看上去非常复杂,但其核心是总协定的 基本原则。弄清楚这些基本原则是了解关贸总协定的钥匙。本章主要介绍关 贸总协定的基本原则、其适用范围及例外条款,包括无歧视待遇原则、关税 减让原则,取消数量限制原则,透明度原则,互惠原则等。
  
一、无歧视待遇原则

(Rule of Non-Discrimination)


(一)无歧视待遇原则的基本含义 无歧视待遇原则是关贸总协定的基石,也是其成功的奥秘所在。它是针
对歧视待遇的一项基本原则。这一原则规定:一缔约国在实施进口数量限制 或其它限制及禁止措施时,不对任何缔约国实施歧视待遇。如果缔约国一方 根据合法的理由(如例外情况)而采用某种限制或禁止措施时,这些措施在 同样情况下普遍适用于所有缔约国,这就符合无歧视待遇原则。反之,如果 这些措施单独对某缔约国实行,而对另一个缔约国却不实行,这就违反了无 歧视待遇原则。无歧视待遇原则充分体现了平等的原则精神,与各国主权一 律平等这一国际法原则是一致的。
(二)无歧视待遇原则的适用范围 无歧视待遇原则,在关贸总协定中是通过第 1 条《一般最惠国待遇》、
第 2 条《关税减让表》和第 3 条《国内税与国内规章的国民待遇》等条款来 体现的。关贸总协定要求将该原则无条件地适用于所有缔约方。
无歧视待遇原则适用面较广,主要包括: (1)对进口、出口及进出口
国际支付方面所征收的各种关税和费用; (2)征收这些关税和费用的方法;
(3)对进口货物征收的国内税和费用及影响其国内销售的法令、条例和规 定; (4)海关估价、原产地标记、输出入手续、贸易条例的公布和实施。 总之,这一原则是国际贸易各项活动中贯彻始终的最基本原则。
(三)无歧视待遇原则的例外
  总协定中对无歧视待遇原则在一定范围内和一定程度上合法地附加了例 外和限制,使它具有适用的灵活性。这种例外条款可分为以下五类:
1.所谓“历史上形成‘优惠’或‘祖父条款’”优惠安排。所谓“祖父
条款”是指总协定的创始国和以后加入总协定的缔约国在有关议定书中都列 入了一项保留,即缔约国可以在国内税和国内规章、进出口手续、数量限制、 外汇安排等方面在不违反现行立法的最大限度内履行总协定第二部分规定的 义务。
2.地区经济一体化协议例外。这包括在关于“关税同盟和自由贸易区”
的条款中。
  3.边境贸易安排。这是指任何缔约国为便利边境贸易对毗邻国家给予某 种利益。
  4.普遍优惠制度及“授权条款”所允许的灵活性。这些贸易安排允许偏 离最惠国待遇原则给予发展中国家以差别的或更优惠的待遇。
  5.在特别情况下,缔约国全体可以解除某缔约国对总协定所承担的某项 义务。
  值得注意的是,总协定的例外条款往往同时规定相互制约的双重规定。 如总协定规定了一般地取消数量限制;但同时也规定了对某些产品进出口可 加限制的例外。因此,如何运用总协定的各种例外条款,就取决于缔约各国 把握总协定条款的特性的程度、缔约各国之间的经济实力对比,以及运用总 协定的能力和谈判技巧。
具体体现无歧视待遇原则的最惠待遇条款和国民待遇条款的详细内容将

在第三章介绍。

二、关税减让原则

(Customs duties As Mean of protection)


(一)关税减让原则的基本含义 关税是一个国家的海关对进出其关境的物品所征收的一种税。它时常成
为推行贸易保护主义的一种手段,成为阻碍国际贸易的重要因素。因此,关 税减让始终是关贸总协定历届谈判中所倡导的原则。这一原则旨在降低关税 的总体水平,以便使国际贸易在稳定和可预见的基础上发展,推动贸易的自 由化。
  关税减让原则的基本内容是:在“对等、互利”的基础上,1.降低进、 出口关税的总体水平。在互惠原则基础上的关税谈判还常有四种类型: (1) 多边贸易谈判回合中的关税减让谈判。总协定自 1947 年产生以来已进行了八 轮多边贸易谈判; (2)修改或撤回总协定减让表中缔约国义务的关税谈判;
(3)在“授权条款”优惠基础上进行的发展中国家同发达缔约国的关税谈判, 达成的关税减让项目纳入特别关税表。(4)申请国加入总协定时与各缔约国 之间进行的关税减让谈判。
2.关税减让谈判通常采取两种方式:
  (1)产品对产品的谈判方式。首先确定哪些出口缔约国应视为“主要供 应者”。所谓“主要供应者”,就是指出口某项产品的缔约国,其出口额在 某个进口国该项产品的进口中占最大数额者。在确定若干个主要供应者之 后,谈判者在邀请某个或若干个主要供应者就某一或若干产品逐项、对等地 进行关税减让谈判。关税减让谈判的结果被列成分表,在进一步平衡权益的 基础上,将分表汇总制成一份在谈判各方之间达成一致的总表,作为关贸总 协定多边关税谈判所达成的总体协议的不可分割的部分,并适用于所有缔约 国,从而使双边谈判结果为多边使用。
(2)“划一削减方式”。从 60 年代起,总协定的关税谈判由传统方式
向现代方式转变。在“肯尼迪回合”中,已有 16 个缔约国采用了“划一削减 方式”。多边的“划一削减方式”多用于工业品,以大幅度削减此类产品的 贸易障碍。双边的“产品对产品”的减让方式,在税率上差别较悬殊、敏感 性产品谈判中仍适用。在“乌拉圭回合”谈判中,由于关税谈判采用新的方 法,使工业品的进口关税下降 35%,涉及贸易额 400 亿美元。是历届谈判中 削减关税幅度最大的一次。
3. 关税减让的评估标准 关于关税减让的评估标准,各缔约方一般采用的标准是(1)原则上,削
减关税的价值高于约束关税的价值; (2)对于低税率或免税的“约束”, 在价值上就相等于对高税率的“削减”, (3)对于低税率的一般减让,相 等于对高税率的大幅度减让。
(二)关税减让的运用情况 关贸总协定的主要活动是根据国际贸易发展的需要,在互惠互利的基础
上安排以降低关税为主的多边贸易谈判。关税减让原则一直被作为重要原则 之一适用于历届多边贸易谈判,关税减让议题始终被放在谈判议题的首位。 关税减让是总协定实现其宗旨的主要手段,也是前五轮多边贸易谈判的 唯一议题。各缔约方就产品有选择地,逐项进行谈判。谈判最终达成的关税

减让表中所列“约束”的关税项目,缔约方不得任意提高,也不得利用变更 关税价格的审定方法或货币的折合方法达到提高关税水平的目的,从而形成 对全体缔约国适用的约束关税。
  “肯尼迪回合”以后,关税减让原则主要通过公式减让和有选择的、逐 项产品谈判两种方式来具体体现。由于自“肯尼迪回合”开始,关税大幅度 削减,一些缔约方相继采用非关税措施,以阻碍进口。鉴于这一情况,总协 定开始考虑将关税减让谈判与约束非关税壁垒措施的谈判并列举行。自“东 京回合”以后,多边贸易谈判一个显著的特点是:关税减让议题与非关税壁 垒措施约束议题并重。但关税减让议题仍是国际贸易领域中人们最重视的课 题之一,这也是在“乌拉圭回合”15 个议题中,为何仍将关税谈判议题列在 榜首的原因所在。总之,关税减让原则仍将在相当长的时期内发挥其作用。
(三)关税减让原则的例外
  1、有选择的逐项产品对产品谈判仅使部分产品的关税受辖于关税减让原 则,另有许多产品则不受此原则管辖。即使在启用公式减税法之后,仍有部 分产品长期处于这一原则相应规则之外。
  2、敏感性产品部门,如纺织品、鞋类等,以及农产品对关税减让的逃避, 也是一种公认的例外。
3、发展中国家根据自身实际情况及以关贸总协定第四部分作为法律依据
提出的非对等更优惠的待遇,包括关税减让,可视为合理的例外。
  4、由于发达国家在关贸总协定内的利益之争,导致产生许多例外。如在 “狄龙回合”中,双方实际上仅在个别产品上削减了关税,这就使关税减让 领域存在着一些“空白”和“死角”。
  
三、取消数量限制原则

(Elimiatuil of Quantitative Restrictions)


(一)取消数量限制原则的基本含义 总协定的一个主要原则,就是应通过关税而不是通过实行进口数量限制
及其它非关税措施来保护国内工业。因此,一般来说,实行进出口数量限制 都是违反总协定基本原则的。实行数量限制就是限制外国产品到国内市场进 行竞争,所以要禁止。但是数量限制作为一种非关税壁垒措施,因操作简单, 效果明显,更符合政府干预对外贸易的需要,故常常被各缔约国所采用,致 使贸易往来的流量和流向畸形,国内产品价格被扭曲,价格和竞争的作用受 到限制。
  总协定第 11 条规定:任何缔约国除征收税捐和其它费用以外,不得设立 或维持配额,进出口许可证或其它措施以限制或禁止产品的进口或出口。这 只是对取消一般数量限制的规定。
  在特殊条件下,如果有必要实施数量限制,应在无歧视待遇原则基础上 实施。第 13 条规定了在总协定的任何条款下无歧视地运用或实施数量限制的 程度。其实施方式大体有三:
1.实施全球配额
  全球配额,它属于世界范围的绝对配额,对于来自任何国家或地区的商 品一律适用。政府主管部门通常按进口商申请的先后次序或过去某一时期的 进口实际额批给一定额度,直到总配额发放完为止。简言之,就是不专门对 某一国家或地区分配特定数量。
2.实施国制配额
  在无法实施全球配额的情况下,则应达成配额在各供应国之间进行分配 的协议,或应根据前一代表时期供应产品的缔约国在受限产品进口总量或总 值中所占的比例进行分配。应适当考虑可能影响或正在影响该产品贸易的特 殊因素(包括本国生产者与外国生产者之间或外国生产者之间在相对生产效 率方面的变动)。
3.在可能情况下,应避免许可证要求。但如果许可证确属必要,则不得
规定某一特定供应国或供应来源。
(二)取消数量限制原则的适用情况 数量限制的形式有以下几种:
  1.进口配额:它是一国政府在一定时期内,对于某种商品的进口数量或 金额的直接限制。在规定的期限内,配额以内的货物可以进口,超过配额不 准进口,或者征收较高的关税或罚款。
  2.自动出口约束:它指出口国家或地区在进口国的要求和压力下,“自 动”规定某一时期内,某种商品对邻国的出口限制,超过配额即禁止出口。 这种协议其实质就是“灰色区域”措施,“多种纤维协定”即是其典型代表。
  3.进口许可证:它是指商品的出口商事先需向进口国有关机构提出申 请,经过检查批准并发给进口许可证后,商品方可进口,否则,一律不准进 口。
  在取消数量限制方面,关贸总协定第一次将其列入专门议题是在“东京 回合”谈判,在这次谈判结束中,达成了《进口许可证手续协议》。在总协
  
定第 38 届缔约国大会上通过的“部长宣言”宣布:为取消数量限制和其它非 关税措施而成立的小组的主要任务是:复审现行数量限制和其它非关税措 施,以及保护这些措施的理由和它们与关贸总协定的一致性,以便取消同总 协定不一致的数量限制或使它们同关贸总协定相一致,也为了在放宽其它数 量限制和非关税措施的范围方面取得进展,并充分注意对影响发展中国家有 特殊出口利益的产品的数量限制和其它措施所须采用行动的必要性。“乌拉 圭回合”部长宣言又将非关税措施列入 15 个议题之中,并声明:谈判旨在取 消包括数量限制在内的非关税措施。由此可见,关贸总协定在这方面仍面临 大量的工作。
(三)取消数量限制原则的例外
  1.总协定第 11 条规定了三个例外: (1)为防止或缓和粮食或其它必 需品的严重缺乏而临时实施的禁止出口或限制出口; (2)用于实施分类和 分级标准的禁止或限制; (3)为了贯彻某些政府措施而有必要对任何形式 的农渔产品实施的进口限制。
  2.第 14 条非歧视原则规定的例外: (1)歧视性限制与国际货币基金 协定条款所允许的外汇(或支付)限制具有相同的影响; (2)在对实行限 制的国家所造成的利益大大超过对其它缔约国贸易所造成的损害的情况下, 经缔约国全体同意,可以使它的一小部分对外贸易暂时背离非歧视限制。
3.其它六个例外: (1)为国际收支目的; (2)发展中国家为幼稚
工业的发展及经济发展的目的; (3)作为一项临时性免责条款措施; (4) 为保护国内健康及安全措施; (5)在加入议定书项下; (6)根据第 25 条授予的豁免项下。

四、透明度原则

(Trans parancy)


(一)透明度原则的基本含义 关贸总协定规定:缔约国有效实施的关于海关对产品的分类或估价,关
于税捐和其它费用的征收率,关于对进出口货物及其支付转帐的规定、限制 或禁止,以及关于影响进出口货物的销售、分配、运输、保险、存仓、检验、 展览、加工、混合或使用的法令、条例与一般援用的司法判决及行政决定, 都应迅速公布,以使各国政府及贸易商对它们熟悉。缔约国政府或政府机构 与另一缔约国政府机构之间缔结的影响国际贸易政策的现行规定,也必须公 布。这就要求各缔约国政府实施有关贸易政策法律时,必须提前公布,以便 缔约国有一定的时间熟悉它。这种透明度是互惠的,各缔约国彼此都要公开 这些内容。
(二)透明度原则的运用情况 透明度原则是关贸总协定三个主要目标之一(贸易自由化,透明度和稳
定性)。关贸总协定之所以规定透明度原则是为了防止缔约国之间进行不公 开的贸易,从而发生违背无歧视待遇原则的现象。
在“乌拉圭回合”谈判中,对服务贸易的透明度原则,在“服务贸易多
边框架协定”(草案)中作出规定:除非在紧急情况下,参加各方必须将影 响其国内市场服务贸易的所有有关法律、法规和行政命令(除非司法机构另 有规定在外)及所有其它决定、规则以及习惯做法,无论是由中央或是地方 政府作出的,还是由非政府有权制定规章的机构作出的,都应最晚在它们生 效以前予以公布。任何参加方也必须公布其签字参加的所有有关的或影响服 务贸易的其它国际条约。
(三)透明度原则的例外
  总协定第 10 条规定:本协定所要求的透明度是有一定的范围。它不要求 公开那些会妨碍法令的贯彻执行、会违反公共利益、或会损害某一公、私企 业的正常商业利益的机密材料。很明显,对于那些有关国家利益如企业正常 商业利益的机密材料,总协定允许缔约国不予公布。
  
五、互惠原则

(Reciprocity)


(一)互惠原则的基本含义 互惠原则或叫对等原则。互惠是利益或特权的相互或相应让与。它是国
与国之间确立各种经济关系的一个基础,在国际贸易中,贸易减让要有给有 取,互惠互利。
(二)互惠原则的适用情况。 互惠原则是关贸总协定最为重要的原则之一。它是历届谈判的基础,它
不仅明确了各缔约国在关税谈判中相互应采取的立场,而且也包含着各缔约 国之间应建立什么样的贸易关系。关贸总协定第 28 条第 1 款规定:缔约国应 在互惠互利的基础上进行谈判,以大幅度降低关税和其它进出口费用的一般 水平,特别是降低那些使少量进口都受到阻碍的高关税,并在谈判中适当注 意本协定的目的与缔约各国的不同需要。这对发展国际贸易是非常重要的。 关贸总协定还在其它条款中也包含了互惠原则。由此可见,互惠原则在关贸 总协定所处的重要地位。
(三)互惠原则的例外
  在某种特殊情况下,总协定允许成员国可以援引关贸总协定的“免责条 款”,即在一定程序和条件下。进口国可以撤回它已作出的关税减让。(例 如当产品进口出现不正常发展情况时)也就是说当进口数量剧增,进口增加 对国内生产所造成严重损害或严重威胁时,根据这一条款,进口国就可修改 或撤回它原先已作出的关税减让。
互惠原则,对发达国家来说,是总体减让对等,对发展中国家来说是互
惠。发达国家在作出贸易减让时,不应期待发展中国家给予对等的回报。作 为发展中国家,要深刻理解和充分利用关贸总协定的有关规定,将自己的权 益用足用好。

第三章 关贸总协定的主要条款


  关贸总协定作为一项调解缔约方之间关税和贸易政策多边国际协定,包 括序和四大部分内容,共计 38 条,分别对其宗旨、基本原则、运作方式、例 外条款、谈判方式、优惠待遇等方面作为了具体规定。本章将重点介绍关贸 总协定的主要条款。
  
一、序文内容介绍


  序文的文字不多,但却高度概括了关贸总协定的宗旨以及为实现这个宗 旨所采取的手段。其宗旨为:缔约国认为在处理它们的贸易和经济事业的关 系方面,应提高生活水平保证充分就业,保证实际收入和有效需求的巨大持 续增长,扩大世界资源的充分利用以及发展商品的生产与交换为目的。所采 取的手段是切望达成互惠互利协议,导致大幅度地削减关税和其它贸易障 碍,取消国际贸易中的歧视待遇以对上述目的作出贡献。
  这就清楚地表明,关贸总协定的宗旨是通过实施普遍的最惠国待遇,削 减乃至取消关税和其它贸易壁垒,促进自由贸易,以便充分利用世界各国资 源扩大商品的生产和交换,从而促进世界经济发展和人口就业,提高生活水 平。
  
二、第一部分的主要内容


  关贸总协定第一部分共包括第 1、2 条款,是整个总协定的核心。其主要 内容是规定缔约国在关税与贸易方面相互提供无条件最惠国待遇和关税减让 表。
(一)第一条最惠国待遇条款
1.最惠国待遇条款的基本内容 最惠国待遇原则是整个关贸总协定体系赖以建立的基本原则。其基本含
义是:如果一国给予另一国“更优惠待遇”(如降低对某一产品征收的关税), 它应立即无条件地将同一待遇扩展至其它国家。换句话说,总协定的所行缔 约国都有资格从一国给予另一国的最优惠待遇中获益。该原则意味着通过承 诺给予最惠国待遇,一国保证不在各国间实行歧视及保证在与对外商品贸易 有关的各项事务中给予一国优惠不低于或少于给予另一国的优惠。最惠国待 遇至少起到如下几方面的作用。
  (1)从经济的角度来看,最惠国原则待遇可以确保一国从最有效的供应 来源去满足其全部进口需要,从而使比较成本原则发挥作用。
  (2)从贸易政策的角度来看,最惠国待遇原则的义务可保护双边减让的 成果,并且通过使之成为多边体系的基础来扩散这一成果。
(3)从国际的角度来看,承诺实行最惠国待遇条款可调动大国的实力以
实现小国的利益和要求,使之获得平等的待遇。它表明了实现国家主权平等 理想的唯一途径。更确切地说,它可以保证新来者进入国际市场。
(4)从国内的角度来看,最惠国待遇的承诺意在实行更直接的更透明的
政策及更为简化的保护制度。
  (5)最后,承诺无条件的最惠国待遇具有立法上的意义。它可保障授予 行政当局贸易问题的处置权。
2.该条款的适用范围
  总协定的多边最惠国待遇条款适用范围非常广泛,包括:进出口关税和 其它规费的征收方式,对国际贸易支付而征收的费用、对进出口产品征收的 国内税费、对进口产品销售、发行、运输、分配和使用过程中所适用的法律 规章和要求,对产品征收的过境费用和适用的规章程序、进口许可证程序、 海关估价、政府采购以及进出口检验标准等方面。此外,总协定还规定一般 不得对缔约方的进出口采取禁止或限制措施;在特殊情况下如采取数量限 制,也须在无歧视基础上同样实施于任何第三国的同类进口产品,即采取消 极的最惠国待遇方式。在“乌拉圭回合”多边贸易谈判中,各缔约方已同意 将服务贸易、与贸易有关的知识产权,与贸易有关的投资措施等新领域纳入 谈判议题,这意味着如果达成协议,最惠国待遇原则将可能扩大适用于这些 新领域。
3.该条款的义务——普遍化 总协定的最惠国条款突破了传统的双边互惠形式,而采用了多边互惠形
式,这种权利义务关系的多边化,引伸出了最惠国待遇的普遍化。按照总协 定第一章的规定,缔约国对来自或运往其它国家的产品所给予的利益、优待、 特权或豁免,应当立即无条件地给予来自或运用所有其它缔约国的相同产 品。主要表现在: (1)任何缔约方给予另一缔约方的产品的任何优惠,应 立即无条件地给予所有其它缔约方同类产品。 (2)任何缔约方给予任何非

缔约方产品的任何优惠,也应立即无条件地给予所有其它缔约方的同类产 品。 (3)关贸总协定是一个开放型的多边贸易协议,原则上它对所有国家 开放。 (4)非缔约国可以通过与总协定中的缔约国订立双边最惠国条款, 而要求在同类事项方面得到该缔约国按总协定规定给予其它缔约国的优惠待 遇,除非有专门例外条款。
4.例外条款 按照总协定规定,给予最惠国待遇的义务是无条件的,但是总协定对多
边最惠国待遇附加了种种例外条款,使它具有适用的灵活性。其内容主要有:
(1)一般例外
  总协定第 20 条中规定了一般性例外,其中包括以下十项:①为维护公共 道德所必需的措施;②为保护人类、动植物的生命或健康所必需的措施;③ 关于金银进出口的措施;④为实施与本协定各项规定无抵触的法律和规章而 采取的必要措施,如海关法令等;⑤有关罪犯所制产品的措施;⑥为保护本 国具有艺术、历史或考古价值的文物而采取的措施;⑦关于保护有限天然资 源的措施;⑧为履行符合总协定原则的任何政府问的商品协议所承担的义 务;⑨为保证国内工业需要而对某此地原料采取的输出限制措施; (10) 对于当地非常缺乏物资的取得和分配而采取的措施。
(2)安全例外
  总协定第 21 条规定,对关系国家安全资料的公布,对核裂变物质,武器 军火贸易,在战时和维持国际和平与安全而采取的行动,均作为例外。
(3)对无歧视地实施数量限制原则的例外。
  总协定规定,任何缔约国如果限制或禁止另一缔约国的产品进口或向其 出口,必须对所有第三国的同类产品进口或出口加以同样的限制或禁止。但 是,第 14 条对此规定了例外,在国际货币基金组织中有共同配额的某些领土 可以限制来自其它国家的进口,而不限制它们相互之间进口;并且缔约国可 以实施与国际货币基金协定第 17 条允许实施的外汇限制有相同效力的数量 限制以及其它情况下的例外措施。
(4)外汇安排例外
  总协定第 10 条第 9 款规定,缔约国为实施与国际货币基金协定条款或缔 约国问实行的外汇特别协定条款相符的外汇管制或外汇限制可以作为例外。
(5)边境贸易,关税同盟和自由贸易区的例外
  总协定第 24 条规定,最惠国待遇原则并不阻止任何缔约国为便利边境贸 易对缔约国成立关税同盟或自由贸易区,目的是为了便利组成关税同盟或自 由贸易区的各领土之间进行的贸易,但对其它缔约国与这些领土之间的进行 的贸易,不得提高壁垒,即不得或严于未建立关税同盟和自由贸易区之前各 组成领土所实施的关税和贸易规章的一般限制水平。欧洲共同体利用这一例 外,取消了成员国之间的关税。嗣后,此类自由贸易区等也纷纷建立,将区 内成员国之间的优惠作为例外。
(6)对发展中国家的特殊优惠待遇例外
  总协定第 18 条规定,不发达国家可以为建立某一特定工业提供所需要的 关税保护;可以为国际收支目的而实施数量限制。第 36 条规定,发达缔约国 对不发达缔约国所承诺的减少或撤除关税和其它非关税壁垒的义务,不应企 望得到互惠;第 37 条规定了发达缔约国对发展中缔约国应承诺减税和放宽限 制的义务。此外,在“东京回合”多边贸易谈判结束时还通过了“授权条款”,
  
授权给予发展中国家以特殊的、更加优惠的待遇。
(7)特惠制度的例外
  总协定签订之初曾允许 12 个主要殖民主义国家与其殖民地领地保持特 殊关系,相互实行特惠,把英联邦、法联邦、荷比卢及其领地、美国与古巴、 菲律宾等具有保护关系或宗主关系的国家或领土之间的特惠关系作为例外。 但是,随着这些殖民地取得政治独立,这一例外适用范围逐步缩小。
(8)特定缔约国之间互不适用总协定的例外
  总协定第 35 条规定,如果两个缔约国未进行关税谈判,并且缔约一方在 另一方成为缔约国时不同意对它实施关贸总协定,那么在这两个特定的缔约 国之间就可以互不适用总协定或其第二条(关税减让表)。依此条款,就可 以使一个或两个以上不同意相互给予总协定优惠待遇的国家同时作为总协定 缔约国而存在。
(二)第二条减让表
1.减让表的基本含义及作用 减让表是关税减让表的简称,是总协定文本在法律上不可分割组成部分
之一。它将各国关税谈判达成的减让结果以条约法律形式固定化。关税谈判 的结果,即各成员国所作出的关税及其它减让,均反映在关税减让表中,就 是说,关贸总协定关税谈判的最终体现是将减让项目列入关税减让表,从而 承担了履行减让的法律义务。
减让表共分三部分。第一部分列举了所有在各缔约国之间实施多边最惠
国待遇的关税减让项目和税率;第二部分则保留了一些宗主国与殖民地附属 国或属地之间的特惠关税幅度;第三部分是特别关税表,其中包含了发展中 国家之间的谈判达成的优惠关税率,仅适用于发展中国家之间。应该指出, 在“乌拉圭回合”中,非关税壁垒措施也被列入缔约国谈判减让的范围,因 此非关税措施的减让也将相应地列入减让表中。
根据第 2 条第 1 款(2)的规定,要求各缔约国不得对减让表中的产品征
收超过按减让表规定的关税税率计征的关税或其它费用,这称之税率“约 束”。约束关税的主要好处,是通过保证关税不高于约束关税而提供一条进 入其它国家市场有保证的途径。同时,它对于总协定多边最惠国待遇的实施 起了关键作用。
2.征税的标准
  对不同产品征税的标准为:当减让表中的第一部分所列的产品,输入到 这一减让表所适用的领土时,应依照该表的规定,条件或限制,对它免征超 过该表所列的普通关税(普通关税的税率为最高的税率)。减让表第二部分 列名的产品,输入到该减让表所适用的领土,按照本协议第 1 条可以享受优 惠待遇时,应依照减让表的规定,条件和限制,对它免征超过减让表所列的 普通关税。
3.关税减让形式 在总协定中,关税减让的形式包括:①削减关税并约束削减后的税率水
平;②约束现有的关税税率;③最高限制约束,即将关税约束在高于现行税 率的某一特定水平,承诺即使是高税率也不超过该特定水平;④对免税待遇 加以约束,即承诺税率保持在零的水平。
4.有关修改减让表的原则
关贸总协定第 28 条第 1 款规定,在缔约国承诺关税减让后的 3 年期间

内,原则上不允许修改与撤回。该期限被称为“确保有效期限”。每一个 3 年期限满后,下一个 3 年期限自动延续。
  然而,包括在总协定减让表中的优惠或约束的关税,可以通过谈判及作 出“补偿性调整”或对属于下列情况的某国或某些国家的减让予以修改或撤 销: (1)减让初谈国; (2)有资格自称主要供应国的有利害关系或重 大利害关系的国家。一国可在下列情形下就修改或撤销其所作出的减让进行 谈判:其一,在每 3 年期的谈判开始之前,这种在第 3 年有效时期之初就修 改或撤回关税减让的谈判,被称为“定期谈判”,其二,在某种特殊情况下, 经过缔约国全体的授权,可以对约束的关税减让作非常规的修改或撤销谈
判,即“不定期谈判”。

三、第二部分的主要内容


  第二部分自第 3 条“国内税与国内规章的国民待遇”至第 23 条“利益的 丧失或损害”,共 21 条,主要内容是缔约国贸易政策,规定取消数量限制和 可以采取的紧急措施。
(一)国民待遇的基本内容 总协定的“国民待遇”原则是无歧视待遇原则的又一具体体现。它要求
缔约国对“进口产品”给予不低于“相同的本国产品”的待遇。具体地说, 对进口产品给予“国民待遇”的义务适用于国内税及影响产品的国内销售、 推销、购买、运输、分配或使用的政策法令、条例和规定等领域。
(二)国内税范围中的国民待遇
  第 3 条第 2 款规定在国内税方面给进口产品的“国民待遇”的原则。该 条款规定:一缔约国领土的产品输入到另一缔约国的领土时。不应对它直接 或间接征收高于对相同的本国产品所征收的国内税或其它国内费用。同时, 缔约国不应对进口产品采用其它与本条第 1 款规定的原则有抵触的办法来实 施国内税或其它国内费用。值得注意的是,这里所指的国民待遇仅仅是指各 缔约国之间在产品进入另一缔约国关境内在捐税和流通领域方面要给予和本 国生产同类产品同等的待遇。在本条中,对产品的混合,加工或使用的特定 数量或比例的国内数量限制及其来源都作出了具体规定。
(三)关于反倾销税和反补贴税的规定
1.反倾销税的有关条款 总协定第六条对反倾销税的规定为,用倾销的手段将一国产品以低于正
常价格的办法挤入另一国贸易内,如因此对某一缔约国领土内已建立的某项
工业造成重大损害或产生重大威胁,或者对某一国内工业的新建产生严重阻 碍,这种倾销应该受到遣责。本条所称一产品以低于它的正常价值挤入进口 国的贸易内,系指从一国向另一国出口产品的价格:(甲)低于相同产品在 出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格或(乙),如果没有这种国 内价格,低于: (1)相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比 价格或(2),产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。但对每一 具体事例的销售条件的差异、赋税的差异以及影响价格可比性的其它差异, 必须予以适当考虑。
缔约国为了抵销或防止倾销,可以对倾销的产品征收数量不超过这一产
品的倾销差额的反倾销税。本条所称的倾销差额,是指按本条第 1 款的规定 所确定的价格差额。
  “正常的可比价格”指的是出口国的国内市场的批发价格。关贸总协定 中的“乌拉圭回合”所达成的新的“反倾销守则”对倾销的确定是根据以下 的标准来进行的,即①一国向另一国出口的产品价格是否低于相同产品在出 口国用于国内消费时,在正常情况下的可比价格。②出口国国内市场的一般 贸易过程中,不存在该相同产品的销售,或者,由于该市场的特定情况,或 者该产品销售量低,该项销售不允许进行适当比较,则倾销幅度应通过向合 适的第三国出口相同产品的可比价格和代表价格进行比较决定,或者与相同 的结构价格进行比较而决定”。这里的“结构价格”是指受调查的出口商品 或与出口商品相同产品原产地国的生产成本加上合理数额的管理、经销和任 何其它费用,以及利润构成。
  
2.反贴补税的有关条款
  在第六条第 3 款中,对征收反补贴税作了规定。反补贴税又称反补偿税 或抵销税。它是对于直接或间接接受任何津贴或补贴的外国商品在进口时所 征收的一种进口附加税。反贴补税数按下列规定确定:一缔约国领土的产品 输入到另一缔约国领土时,对这种产品征收的反补贴税,在金额上不得超过 这种产品在原产国或输出国制造、生产或输出时,所直接或间接得到的奖金 或补贴的估计数额。一种产品于运输时得到的特别补贴,也应包括在这一数 额之内。反补贴税的主要目的在于,使出口国给予其出口商品的津贴或补贴 失去效力。征收这种附加税后,使进口的商品价格提高,抵销其所享受的补 贴金额,削弱其竞争能力,从而达到保护国内市场的目的。
(四)海关估价条款 海关估价是海关对进口申报货物价格进行审查以核实免税价格。它与税
率、税则归类和汇率有着紧密的关系。该条规定:海关对进口商品的估价, 应以进口商品或相同商品的实际价格,而不得以国产品的价格或者以武断的 或虚构的价格,作为计征关税的依据,“实际价格”指的是在进口国立法确 定的某一时间和地点,在正常贸易过程中,在充分竞争的条件下,某一商品 或相同商品出售的价格。
“东京回合”中达成的估价协定对发展中国家规定了相当一部分适用和
履行的灵活性。特别是:①接受本协定的发展中国家适用该规定可延长 5 年, 自对其生效之日算起;②另外,它们适用的估价方法可以再延期 3 年。
协议还规定,发展中国家的修正案编入可供选择的海关估价的文本内。
发展中国家的海关当局应有权作出适当的调整,保证海关估价与在全面竞争 条件下被考虑的实际价格相一致。
在成交价格与同类产品的其它成交价格根本不同,但又没有合理解释的
情况下,海关当局有权拒绝该成交的价格。外商在未经海关许可的情况下, 无权选择估价的方法。
(五)原产国标记
  原产地标记在国际贸易中具有相当重要的地位,原产地实际上是指与货 物的生产地有关的某一产品的经济国籍。总协定中第九条规定:一缔约国在 有关标记规定方面对其它缔约国领土产品所给的待遇,应不低于对第三国相 同产品所给的待遇。
“乌拉圭回合”对各国原产地规则之间存在问题进行了磋商,并达成“原
产地规则协议”。该协议规定各缔约方对原产地规则的制定应遵循可预见性、 客观性、无歧视性和连续性原则。
  所谓可预见性是指原产地规则在执行上是可预见的。所谓客观性是指原 产地规则是可以理解的,是不以非正当的限制要求作为确定原产地先决条件 的。所谓无歧视性是指各缔约方对进出口商品所实施的原产地规则,不得在 其它缔约方之间实行差别待遇,不论产品的生产国别属性如何。所谓连续性 是指缔约方以连续、统一、公正合理的原则执行其原产地规则。
(六)为保障国际收支而实施的限制
  第 12 条及第 18 条第二节是对总协定取消数量限制原则的重要例外条 款。这两个条款允许国际收支困难的国家采用这类限制,以保障其对外金融 地位。但是,这些条款规定,实行限制的总水平应与货币储备情况相对应。
1.援引国际收支例外的标准

这两个条款分别规定了发达国家和发展中国家实行进口限制的标准,第
12 条规定发达国家处于国际收支困难时,可以建立、维持或加强的进口限 制,不得超过①为了预防货币储备严重下降的迫切威胁或制止货币储备严重 下降所必须的程度;或②对货币储备很低的缔约国,为了使储备合理增长所 必须的程度。
  第 18 条第二节规定,处于国际收支困难中的发展中国家可以采取更灵 活、更宽松的标准来限制进口:一个缔约国建立、维持或加强的进口限制, 不得超过①为了预防货币储备严重下降的威胁,或制止货币储备下降所必须 的程度;或者②对货币储备不足的缔约国,是为了使储备能够合理增长所必 须的程度。
  这两项条款要求,由于国际收支原因而实行进口限制的国家,应在要求 实行进口限制的条件改善时逐步放宽限制,并且应在无须再维持进口限制的 情况下取消该限制。
2.国际收支委员会的协商程序 出于国际收支的原因而实行进口限制的国家,应与总协定其它缔约国就
以下问题进行协商: (1)其国际收支困难的实质; (2)可能实行的替 代性补救措施; (3)该限制对其它匡家的经济所可能产生的影响。
这种协商是在国际收支委员会里进行的。由于国际收支原因而实行限制
的发达国家须每年协商一次,而对发展中国家则要求每两年协商一次。对出 于国际收支目的而采取的贸易措施程度或性质没有显著变化或加强的发展中 国家可以在“简化程度”下进行协商,而其它国家则被要求按照定期协商所 采取的更详细的程序进行协商。
(七)国营贸易企业
1.国营贸易企业的定义
  根据本条第 1 款规定,国营贸易企业包括: (1)国营企业; (2) 某一缔约国正式或事实上给予独占权(特许权)的企业。
2.无歧视性
  要求缔约国政府对国营企业及特许企业在其有关进口或出口的购买或销 售方面,按照总协定中关于影响私商进、出口货物的政府措施所规定的无歧 视待遇原则处理之,这就要求国营贸易企业在其进行有关进、出口的购买或 销售时,应只能以商业上的考虑(包括价格、质量、货源多少、推销难易、 运输和其它购销条件)为根据,并根据商业惯例为其它缔约国的企业参与这 种购买或销售提供适当的竞争机会。
3.透明度原则 总协定要求各缔约国定期向其报送有关各自国营企业或特许企业进、出
口的产品以及与其业务有关的其它资料。如果某一缔约国认为,其利益由于 这样一个企业的活动而受到损害时,则缔约国全体可能要求建立维持和授权 建立这种企业的缔约国提供其执行总协定情况的资料。建立、维持或授权进 口垄断的缔约国被要求向总协定报告其对进口产品的加价;如果做不到这一 点的话,应报告该产品的转售价格。
(八)对某种产品进口的紧急措施亦称保障措施
1.保障措施的含义 所有包含贸易自由化步骤的双边或多边协定中一般都包括一个“保障条
款”。该条款允许参加国政府暂时背离其义务以对其面临困境的生产者提供

更多的保护。
2.援引该条款规定的条件 为确保只是因大量的进口而给进口国的国内工业带来损害的紧急情况下
才采取保障措施,规定了援引该条款的严格条件。它规定,在进口国对某一 特定产品采取保护性措施(包括撤销或修改关税减让,或暂停总协定义务) 之前,该进口国必须明确以下几点(1)该产品的进口数量正大幅度地增加;
(2)进口增加是由于意外情况的发展及履行总协定义务(包括关税减让在 内)的结果; (3)进口增大对其国内同类工业已造成重大损害或重大威胁;
(4)保障措施只能在防止或补救这种损害所必须的程度和时间内采用。 另外,在采取任何这类措施之前,就尽可能提前向缔约国全体提出书面
通知,并且应向与该产品有实质利害关系的各缔约国提供拟采取的行动进行 协商的机会。在紧急情况下,也可先采取保障措施,此后再进行协商。在未 经先协商而采取保障措施的情况下,贸易利益受到不利影响的国家可采取报 复行动,并对采取保障措施的国家的贸易暂停大体上相等的减让或其它义 务。
(九)协商和争端的解决
第 22、23 两个条款是总协定中关于协商和争端解决的条款。
  第 22 条规定:当一缔约国对影响本协定执行的任何事项向另一缔约国提 出要求时,另一缔约国应给予同情的考虑,并应给予适当机会进行协商。如 果双边协商未能产生双方满意的结果,可将此事项提交缔约国全体。
第 23 条规定:如果当某缔约国认为,由于另一缔约国未能实施其对总协
定承担的义务,或者由于实现某项措施及其它情况,而使它根据总协定应享 的利益受到损害或者正在丧失时,就可向其认为有关的缔约国提出书面请求 和建议。有关缔约国对提出的请求或建议应给予同情的考虑。如在合理的期 间内尚不能达成满意的调整方法,可将这一问题提交缔约国全体。缔约国全 体对此应立即进行研究,并应向它所认为的有关缔约国提出适当建议,或者 酌情对这一问题作出裁决。缔约国全体如认为必要,可以与缔约各国,与联 合国经社理事会和与任何国际机构进行协商。如缔约国认为,情况严重以致 有必要批准某缔约国斟酌实际情况对其它缔约国暂停实施总协定之规定的减 让或其它义务,它可以如此办理。如对一缔约国的减让或其它义务事实上已 暂停实施,则这一缔约国在采取这项行动后的 60 天内,书面通知缔约国全体 执行秘书长拟退出本协定,而自秘书长收到通知书后的 60 天开始,退出应即 正式生效。

四、第三部分的主要内容


  总协定第三部分自第 24 条至第 35 条,共 17 条。主要规定关贸总协定的 适用领土范围,及其接受、生效、减让的停止或撤销和退出等的具体手段和 程序。
(一)适用的领土范围——边境贸易——关税联盟和自由贸易。 从标题我们可以看出,本条涉及三个方面的内容。
1.适用的领土范围 总协定适应的领土范围包括缔约国本国的关税领土,以及按总协定有关
规定确定的任何其它关税领土。每一个这样的关税领土是指一个与其它领土 之间的大部分贸易保持着单独税率和其它单独贸易规章的领土。每一个这样 的关税领土,从本协定的领土适用范围来说,就把它作为一个缔约方对待。
2.关税联盟和自由贸易区
  关税联盟是组成一个单一的关税区以达到: (1)对联盟成员领土之间 的贸易,取消关税和其它贸易限制; (2)联盟的每个成员对于联盟以外领 土的贸易,实施同一关税率或其它贸易规章。
  自由贸易区也是由两个或两个以上的关税领土所组成的集团,对这些组 成领土之间的产品贸易,已相互取消关税或其它贸易限制,但对外没有建立 统一的关税。
作为最惠国待遇原则的例外,总协定允许各缔约国在其领土之间建立关
税联盟或自由贸易区。成立关税联盟或自由贸易区的目的应为便利组成联盟 或自由贸易区的各领土之间的贸易,不得提高壁垒。
(二)第二十五条缔约方的联合行动
  为便于实施本协定各条款和促进实现本协定所规定的目的所需采取的行 动,应由缔约国全体联合采取。本条规定:凡本协定中谈到各缔约国采取联 合行动时,一律称为缔约国全体。除总协定另有规定外,缔约方全体采取的 一起行动,均以所投票数的简单多数通过。每一缔约方在缔约方全体的各种 会议上,应有一票的投票权。但在实践中,总协定中的各种决定很少采用正 式投票方式,而是由总干事以协商的方式和有关缔约国协商解决的。或是在 通过某决定时,如会场上没有缔约方反对,主席便视为已达成这样的一致意 见。
应当指出,本条第五段规定,在特殊例外情况下,缔约方全体可以解除
某缔约国对本协定所承担的某些义务。但这项决议,应以所投票数的 2/3 的 多数通过,而且这一多数应包括全体缔约国的半数以上。

五、第四部分的主要内容


  第四部分的大标题为“贸易和发展”,共 3 条,主要规定发展中缔约国 的贸易和发展问题。
  60 年代以后,随着发展中国家的相继独立和它们在国际贸易中地位的提 高,在发展中国家,特别是 77 国集团强烈要求建立新的国际经济新秩序的努 力下,关贸总协定于 1965 年增加了专门处理欠发达国家贸易和发展问题的条 款,作为关贸总协定的第四部分。为此而规定的主要目标是: (1)由于许 多发展中国家长期依靠某些有限初级产品出口,因此,要为这些初级产品提 供进入世界市场更为有利和满意的条件,特别是拟定一些旨在达到稳定、公 平和有利价格的措施;(2)确保欠发达国家出口的实际收入持续和稳定的增 长;(3)对欠发达国家目前或潜在的出口利益的加工品或制成品尽最大可能 提供进入市场的机会。
  此外,还确立了一条重要原则,即发达国家对欠发达缔约国的贸易所承 诺的减少或撤除关税和其它壁垒的义务,不得企望得到互惠。据此,发展中 国家可以得到发达国家差别的特别的优惠待遇。普遍优惠制就是一例。
  
第四章 关贸总协定的运作方式


  借助关贸总协定的贸易争端解决机制,保障我国的公平贸易机会,这是 我国恢复关贸总协定席位的重要动机之一。因此,我们应该了解关贸总协定 的运作方式。本章主要介绍总协定的职能机构设置、关税谈判的规则,贸易 争端的解决程序,以及加入总协定的方式等方面内容。
  
一、关贸总协定的职能机构


(一)缔约国全体 缔约国全体是关贸总协定的最高决策机构。它具有广泛的权力。缔约国
全体基本上每年举行一次大会,称为缔约国全会。参加缔约国全会的代表大 都是各国政府中负责贸易事务的官员。缔约国全体召开大会时从代表中选出 全会主席、副主席。主席与副主席一经选出,他们就停止履行其本国政府的 代表职能。缔约国全体认为需要讨论重要问题时,可召集各国负责贸易事务 的部长举行部长级会议。缔约国全体大会,包括理事会,关贸总协定附属机 构的会议,都是秘密的,不对公众开放。公众可通过公报,记者招待会获取 有关信息。
  缔约国全体具有如下权力: (1)具有最高立法权。如缔约国全体决定, 关贸总协定增列了第四部分贸易与发展。为发展中国家争取特别优惠待遇确 立了法律依据。(2)对关贸总协定的条款作出权威解释,而其他任何机构都 没有这种法律权力。这种解释就构成法律。(3)有权根据关贸总协定有关规 定,豁年某个成员国的义务。(4)有权批准各个委员会、工作组以及专家小 组受委托而提出的建议。 (5)还被赋予一种准司法职能。即指应缔约国的 请求对在它们之间所发生的争议,它们的贸易政策是否与关贸总协定的条款 一致,以及建立总协定第 24 条中所作出规定不完全一致的关税同盟和自由贸 易区的方案等问题作出裁决。(6)有权批准非成员国所提出要求取得观察员 资格的请求。 (7)有权批准关贸总协定的预算。
从法律上讲,上述缔约国全体的权力没有变化,但从实际执行情况看,
由于后来代表理事会活动扩大,其权力已有改变。
(二)代表理事会
  理事会的根据缔约国全体于 1960 年 6 月 4 日所作出的一项决定成立的。 它是缔约国全体大会在闭会期间的常设机构。它的组成是由所有要求成为其 成员的缔约国代表组成。理事会主席是与缔约国全体正、副主席及贸易和发 展委员会主席一起同时由全体缔约国选出,任期一年。
理事会具有以下权力: (1)有权在缔约国全体大会闭会后对它们在会
议期间所议及的所有问题继续进行讨论,并对闭会期间所发生的任何紧急情 况加以审议,并负责筹备缔约国全体大会。 (2)根据关贸总协定的规定, 有权任命专家小组成员,专家小组的职权范围由理事会决定,其报告也须交 理事会进行审议。(3)有权根据需要成立附属机构,并决定它们的职权范围。
(4)有权监督各委员会、临时工作组和关贸总协定附属机构的工作,并审查 其报告,向缔约国全体提出适当建议。但是理事会提出的建议要由缔约国全 体来决定。
  事实上,理事会已逐步成为指导关贸总协定活动的核心机构。它不仅是 缔约国全体大会闭会期间的组织,同时也是缔约国全体的一个行政执行机 构。
  (三)委员会、工作组、专家小组它们是缔约国全体或代表理事会设立 的附属机构,其成员由任务的性质决定。
1.委员会 缔约国全体和代表理事会下设许多委员会,有些是常设的,有些是解决
某个专门问题而设立的。如国际收支平衡限制措施委员会,贸易与发展委员

会,贸易谈判委员会以及属于多种纤维协定下建立的各种常设委员会。这些 委员会又有其专门的分工职能。负责关税减让工作的有关税减让委员会。负 责财政工作的有预算委员会。在发动多边谈判时还设立各种谈判议题的委员 会对多边谈判进行监督,在多种纤维协定下还设立对各类纺织品贸易进行监 督的委员会。贸易与发展委员会是关贸总协定下常设重要委员会。它是根据 关贸总协定第四部分有关规定而成立。它可以对第四部分的卖施以及为扩大 发展中国家和地区的贸易所采取的措施的执行情况进行监督。它还下设两个 分支:保护实施分支委员会,欠发达国家贸易分支委员会。
2.工作组 工作组是关贸总协定为处理一些重要问题而成立的一种临时性机构。一
般由理事会组建,其职权范围由理事会决定,工作组将其工作报告及其审议 结论提交理事会批准。
3.专家小组 关贸总协定为了解决成员国之间的争议往往成立各种专家小组。专家小
组和工作组成员均由有关缔约国派出,但专家小组与工作组和委员会又有区 别:专家小组的成员都是以独立的个人身份进行工作,不代表国家,而委员 会和工作组的成员一般为各国政府的官员,以政府代表的身份参加工作。
(四)十八国协商集团
  十八国集团是于 1965 年成立的临时组织。 1979 年 11 月 22 日关贸总 协定缔约国大会决定正式确定其为常设机构。该集团的成员限制为十八国, 其中欧洲经济共同体作为一个成员参加。该集团是关贸总协定中具有代表性 的一些国家和地区组成,其中包括工业发达国家,发展中国家和中央计划经 济国家,由此形成一种平衡机制,关贸总协定的总干事任主席。
该集团是一个级别较高的组织,参加集团会议的都是成员国中负责贸易
政策的高级官员。集团每年召开三到四次会议,对一些重大问题进行协商, 并每年向理事会提交一份报告。其宗旨是协助缔约国全体,便利缔约国履行 其任务。具体工作如下: (1)对国际贸易的发展进行研究,谋求缔约各方 所采取的贸易政策与关贸总协定的目的和原则相一致;(2)防止可能危及多 边贸易体系的突然扰乱并及时采取对策;(3)调节关贸总协定与国际货币基 金组织间的工作关系,加强与国际组织之间的协作。
由于十八国集团是一个协商组织,所以能代表各方面利益而形成一致的
意见。因此,集团的意见容易在缔约国全体成员理事会上获得通过。
(五)总干事 哈瓦那宪章曾规定总干事是国际贸易组织的主要行政官员。但关贸总协
定于 1965 年 3 月 23 日的决议中才产生了总干事这个头衔,他同时兼任执行 秘书长。
  关贸总协定对总干事的权力的授权没有任何规定,其职能根据经验而发 展。总干事一职自 1965 年以来,已经有三任:第一任总干事为埃里克·温德 汉姆·怀特爵士,第二任为奥利维尔·郎,现任总干事为阿瑟·邓克尔。
从几任总干事的任职工作情况看,他们有如下的身份和职能。
  1.总干事的身份。(1)他是总协定的保护者。总干事尽可能对各缔约国 和非缔约国政府施加影响,使它们遵守原则,但无指令权;(2)引导者。总 干事要考虑、预见总协定的最佳发展方针供缔约国考虑; (3)调解者。总 干事的任务是协助各缔约国之间的分歧和争端; (4)经理。总干事指挥秘
  
书处,管理预算、有关缔约国事务的行政工作。
  2.总干事的职能。主持协商和非正式谈判,努力避免争议,消除缔约国 之间的分歧。他是各个谈判委员会的当然主席,但在贸易谈判中,只能运用 说服力,从中进行公正的裁判,而没有法律权利,不能采用强制手段。
(六)秘书处 关贸总协定中没有关于秘书处的规定,它是根据实际工作的需要而发展
起来的。它在总干事领导下工作,办公地点设在日内瓦,现任总干事是瑞士 籍的阿瑟·邓克尔。秘书处大约 400 人组成,负责关贸总协定的日常工作, 其中的经济学家和统计学家对贸易实绩和贸易政策进行分析,法律工作人员 帮助解决贸易争端,包括对关贸总协定规则和惯例的解释。但秘书处本身没 有决定权。
关贸总协定知识读本的下一页
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