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钱生钱—企业金融手册




管理精英宣言



  我是不会选择去做一个普通的人。如果我能够做到的话,我有权成为一 个不寻常的人。我寻找机会,但我不寻求安宁。我不希望在国家的照顾下成 为一名有保障的市民,那将被人瞧不起而使我痛苦不堪。
  我要做有意义的冒险。我要梦想,我要创造,我要失败,我更要成功。 我绝不用人格来换取施舍;我宁愿向生活挑战,而不愿过有保证的生活; 宁愿要达到目标时的激动,而不愿要乌托邦式毫无生气的平静。我不会拿我 的自由去与慈善作交易,也不会拿我的尊严去与发给乞丐的食物作交易。我
决不会在任何一位大师的面前发抖,也不会为任何恐吓所屈服。 我的天性是挺胸直立,骄傲而无所畏惧,勇敢地面对这个世界。所有的
这一切都是一位企业家所必备的。

钱生钱——企业金融手册

《钱生钱——企业金融手册》

银行贷款
紧内资、松外资,积极支持三资企业。

一、银行贷款的概念及种类

□银行贷款的概念
  银行贷款,又称银行放款,指银行或其他隶属银行的信用机构,按照偿 还性原则,以收取利息为条件,贷出货币资金的一种信用活动。广义的放款 或贷款,还包括贴现、透支、押汇以及银行之间拆借头寸等信用活动。
□银行贷款的种类
  银行贷款种类繁多,依区别标准的不同,分类结果也不一样,从大的方 面看,有一般分类和特殊分类两种。
  贷款的种类从信贷主体分,可分为中央银行对专业银行的贷款和专业银 行对国内客户的贷款。
  中央银行各分支机构,一般根据计划对地方各专业银行发放贷款,专业 银行再按照各单位的实际需要进行放贷。专业银行的贷款比较具体,其种类 从一般角度划分,可分为:
(1)按使用货币不同,可分为人民币贷款和外汇贷款。
(2)按贷款主体不同,可分为中央银行贷款和专业银行贷款。
(3)根据发放贷款和具体贷款用途可分为:
①贷款,包括工商企业流动资金贷款,结算贷款和大修理贷款。
②农业贷款。
③固定资金贷款。
④外汇贷款。
⑤中短期设备贷款和专项贷款。 特殊分类根据银行放贷业务和法律性质所作的分类。
1.依资金实际贷出与否,分为资金贷出和信用贷出
(1)资金贷出,即银行帐面上有实际资金作为贷款支出,其具体又分为:
  ①一般贷款,指银行通常放发的典型性贷款,即银行将资金贷款给借贷 人,约定到期偿还或在约定期限内陆续偿还或分期偿还。
②透支,指银行按照事先与借款人签订的契约或借贷合同,准许借款人
在其银行设立的帐户中,支取超过其存款额的资金,然后按约定期限归还银 行的一种信用制度。
  ③贴现,即银行对远期汇票或本票,以折扣的方式预收利息而购入本金 的方式。
  ④外销贷款,指出口厂商接到国外订货单或信用状后,就必须购买原料 的所需资金,可凭订单或信用状向办理外汇的银行即中国银行申请外销贷 款。
  ⑤出口押汇,即办理押汇银行在出口企业提示单据时,如认为一切符合 信用状的规定,可先让购汇票,再转送单据至出具信用状的银行请求付款。
  (2)信用贷出,指银行帐面上井无实际资金出贷,仅对外保证如约付款, 其形式有下列几种:
  
  ①保证,即对支付贷款或债务以及承担履约责任的保证。内分分期付款 保证、契约履行保证和发行公司之债的保证。
  ②票据承兑,即买卖关系中买方所签订的汇票或支票,经由银行到期付 款的承诺,由银行支付买卖关系中买方支票所列的资金给卖方者。
  ③开发国外信用状,指进口商向银行申请开发国外即期或远期信用状, 第一次结汇金额以信用状金额的 15%,但开状银行却必须对出口商作出百分 之百的付款承诺。
2.依有无担保物,分为担保贷款和信用贷款
  (1)担保贷款,为确保银行贷款不受损失,银行贷放资金时要求借款人 提供相当价值的担保物,以备不能清偿贷款时,银行可拍卖清偿债务,实现 债权。
(2)信用贷款,即借款人不必提供担保物就可以从银行提取贷款。
3.按照有无贷款还款定期日划分,又分为定期贷款和活期贷款
  (1)定期贷款,即按照银行与借款人约定,放款到期一次偿还或者定期 分次分期偿还。
  (2)活期贷款,即按照借款人与银行的约定,放款未定偿还期限,银行 可随时通知收回的贷款。
4.根据贷款期限的长短,贷款还可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款
  短期贷款期间为一年,一般不得超期还款。中期贷款期间为三年或五年, 还款期限不准超过五年。长期贷款期间是在五年以上十五年以内。短期贷款 多为周转资金贷款,长期和中期贷款则多系生产设备资金或基本建设投资的 放贷。
5.从贷款主体区分,贷款又可分为单独贷款和联合贷款
(1)单独贷款,是指由一家银行单独对借款人进行的放款。
  (2)联合贷款,是因为放款数额过大,一家银行单独难以承受,故联合 两家及两家以上银行共同予以借贷人融资,其债权人为两个或两个以上的主 体。
6.依贷款用途,贷款还可分为投资贷款、周转金贷款、消费贷款、助学
贷款、购物贷款等
(1)投资贷款,指银行将资金贷给借款人,用于扩大再生产。
  (2)周转金贷款,指工商农牧等企业为生产和流通而向银行贷借的周转 资金的贷款。
(3)消费贷款,即指为满足人们生活需要发放的贷款。
  (4)助学贷款,指为了帮助学生完成学业,或者为留学生提供资金而放 贷的资金。
  (5)购屋贷款,指我国实行住房改革后,为方便居民购屋而提供的有偿 性贷款,分为购置贷款和建造贷款。
7.依金额一次或分次贷放,贷款又可分个别贷款、限度贷款和极度贷款
  (1)个别贷款,指银行将约定放贷的金额,在签订合同后一次贷给借款 人。
  (2)限度贷款是银行在同借款方签订契约或合同后,按照合同约定将贷 款分数次贷给借款人。
  (3)极度贷款,即银行与借款人在借贷合同中约定借款最高金额,借款 人据此在约定期限内可随时还款,随时再贷。再贷时金额不得超过原约定的
  
最高数额。

二、银行贷款的原则


  银行贷款的原则是我国社会主义银行贷款所必须遵循的准则,包括一般 原则和具体特有原则。
□银行贷敕的一般原则
一般原则,指银行贷款最基本的最通用的准则。 作为社会货币流通周转的专门机构,银行贷款必须遵循客观经济规律。
银行收放贷款,都须按照下列原则办事:
1.银行贷款的收放必须遵循安全性原则 银行贷款资金的来源,主要来自银行存款,对存款户负有无条件偿付的
法律责任。因此,银行发放贷款,首先必须考虑是否安全,是否能够到期如 数收回。尽管银行贷款本身都意味着有相当风险,但只要贯彻安全性原则, 就可以使这种风险降至最低限度。
2.银行贷款必须坚持收益性原则 银行资金并非是依靠造币积累形成,固而通过积聚社会闲置资金进行贷
放业务,尤其应重视营利。银行经营的目的在于获得最大的利益,而这种利 益多来自放贷收息,所以银行为保持或提高收益,必须注意避免放款形成延 滞的情况。
3.银行贷款应注重发展性原则
  银行贷款对借贷者来说,无非是提高生产和促进消费。生产企业贷款, 目的在于促进和扩大生产。为了保证国民经济增长,银行贷款发放时,应注 重发展扶持有前途的客户,着重培养成长性企业。
4.银行贷款要兼顾公共利益,贯彻公共性原则
  银行贷款应按照国家经济发展趋势,配合国家经济政策,尽量将贷款投 放到与国计民生相关的生产和消费中,增加外销贷款创汇。在国家控制经济 虚假繁荣时,银行贷款亦应配合紧缩银根措施,严格掌握信贷对象和信贷限 度,以稳定经济,促进恢复。
□银行贷款的具体原则
  我国银行贷款的基本原则,通称“贷款三原则”。这些原则系我国银行 贷款的经验总结,具体指贷款必须按计划发放和使用;贷款必须有适用适销 的物质作保证;贷款必须按时归还。改革开放以来,国务院和中国人民银行 制定了一系列法规和规章,初步明确和固定了银行贷款的具体原则。
1.国家通过中央银行进行集中统一领导和专业银行业务分口管理的原则
  该原则强调一切贷款都归银行集中办理。各专业银行在国家统一领导 下,各负其责,分口管理各自的贷放业务。如农业信贷划归农业银行专管, 外汇贷款特定中国银行发放等。
2.计划贷款与综合平衡相结合的原则 各银行的信贷计划,由中央银行统一平衡调整。各业务银行的贷放,必
须严格按计划分配进行。对于实施贷款计划遇到的问题,中央银行给予综合 平衡,统筹调节增减。
3.实行区别对待,择优扶持,讲求经济效益的原则 各借贷单位贷款必须经银行审核,不允许将贷款用于没有补偿的财政性
开支方面。放贷的单位必须贯彻专款专用原则,必须将贷款用于支援生产发 展和促进商品流通上。对提高经济效益的企业,银行要积极给予贷款;对于

少慢差费的企业,银行有权不贷或少贷。
4.按期归还、收取利息,不得豁免的原则 银行给予工商企业和农业的贷款,是银行资金来源中的一部分,与财政
拨款有本质区别。因此,《中华人民共和国银行管理暂行条例》第 49 条不仅 规定贷款应定期归还并给付利息,而且“未经国务院批准,任何单位无权豁 免贷款。”这一规定具有法律效力,体现了信贷资金的本质,有利于促进企 业和银行本身的经济核算,实现经济效益。
5.贷款应严格担保的原则 担保的目的,是为了取得银行信用,也是确保银行贷款在发生风险时能
够减少或避免损失。担保的方式可以人的信用担保,也可以物资担保,还可 以票据或有价证券担保,以便增加银行贷款的安全性。

三、银行贷款的政策


  我国现阶段贷款政策的基本点是:以提高贷款经济效益为中心;严格控 制总规模,贷款供应实行有松有紧、松紧结合;着力调整贷款结构,优化增 量,启动存量;充分运用利率杠杆,配合规模控制和结构调整政策的实施; 结合实际制定全面配套的贷款管理措施,扶优限劣,防止贷款财政化,促进 企业合理使用贷款。核心是建立以效益为中心的区别对待政策体系。
以效益为中心的区别对待政策体系,包括十大方面:
  (1)紧生产,松流通,即限制继续拖欠,继续积压,继续扩大生产的长 线加工业,保证收购适用适销的农副产品、原材料、工业消费品和出口商品, 化解产销矛盾,克服当前积压多、占用大、周转慢、效益低的矛盾。
  (2)紧工松农,阻止农村资金向城市流、农业资金向工商业流的逆向转 移趋势,防止挤农保工,挤农保投资,集中资金支持农村种养业、乡镇企业、 创汇产品和社会化服务体系。
  (3)紧长线,松短线,即在工业内部要限制长线产品,减少滞销产品存 量,转而支持基础工业,优质名牌产品、推动结构调整。
(4)紧传统产业,松新兴产业,以有利将来的经济增长。
  (5)以开发促增长,即增加对经济落后地区的开发性资金供给,实行地 区差别贷款政策,协调西部地区与东部地区的经济互补关系。
(6)紧基建,松技改,走内涵式扩大再生产的路子,贷款向老企业技术
改造、科技进步转移,防止新建挤技改。
  (7)紧国内需求,松国外需求,即支持出口创汇生产,扩张国外需求, 发展外向型经济,以缓解国内基建、消费双膨胀和供给不足的矛盾。
(8)调整积累基金使用结构,坚持先生产,后基建,先流动资金,后固
定资金的贷款分配政策,强化企业自补流动资金约束机制,防止挤流动资金 保固定资产投资。
(9)紧内资,松外资,即积极支持“三资”企业,吸引外资流入,提供
宽松的信贷、结算服务。
  (10)紧间接融资,松直接融资,增加债券、股票发行,发展有价证券 交易,继续发展同业拆借、外汇调剂,鼓励商业信用票据化,积极办理商业 汇票承兑贴现,减少信用放款,特别是减少不合理贷款,增加抵押放款比重, 促进企业面向市场融资,使银行贷款与证券信用相结合。
  
四、银行贷款的对象和条件

□银行贷款的对象
  贷款对象是指银行贷款投向的部门、企业单位及个人,选择贷款对象就 是确定贷款投向,投向合理,运用结构才能合理,才能促进经济结构和产业 结构的协调。
现阶段的贷款对象分为:
  (1)从所有制结构看是多层次的,包括国有、集体、个人、中外合资、 中外合作和外资企业等。
  (2)从产业结构看,包括生产、供销(包括物资供销企业和商业企业)、 劳务、产销联合体和科技、文教、卫生等。
  (3)从管理体制和隶属关系上看,包括中央、省、市、地、县、乡各级 所属的企业单位。
□银行贷款的条件
  贷款条件,是对贷款对象使用贷款的具体要求。符合条件,才能现实地 取得贷款使用权。通过贷款条件的规定,可以保证贷款对象选择目标的实现。
现行的贷款条件:
  (1)依法登记,持有经营执照。一般来讲,经县以上工商行政管理部门 批准设立,依法登记注册,持有经营执照者,都可以现实地取得银行贷款。
(2)独立经济核算。自主经营,自负盈亏,有偿还能力,内部管理制度
健全,能及时编送计划和报表。简单说,就是权责利相结合,具有“经济法 人”的资格。有权,才能有责,才能使企业成为内有动力,处有压力的经济 实体,才有可能履行有效利用资金的责任。
(3)拥有正常生产经营所必须的自有流动资金,自有资金水平的高低,
是一国信用制度稳定与否的标志之一,也是企业自我发展能力大小的决定性 因素之一,同时,又是提高经营风险承受水平和偿还债务能力的重要条件。
(4)遵守政策法令和银行信贷、结算管理制度,并按规定在银行开立帐
户。集体工商业和个体户除应具备上述条件外,其生产经营必须符合国家政 策,并有可靠的经济担保或财产抵押。
符合贷款条件的贷款对象,均可同银行建立信贷关系和申请贷款。

五、银行贷款的方法和帐户

□银行贷款的方法
  银行贷款的方法有两种:存量控制和流量控制。所谓存量控制,指控制 一定时期的贷款占用量,或称控制贷款期末余额。只要贷款期末余额不超过 所控制的一定限度,便可不断地周转使用。
1.存量控制
  (1)逐笔申请,逐笔核贷,逐笔定期限,到期收回,指标周转使用。 如工交企业的生产周转贷款,集体工商业的流动资金贷款,这些贷款属 于企业生产经营流动资金的调节,是对季节性、临时性原因引起的资金不平 衡而发放的。每笔贷款的具体原因、数量和时间各不相同,需要逐笔申请, 逐笔核贷,逐笔定期限。所谓周转指标的使用,就是在指标限度内,可以借 了还,还了再借,多次周转,只要求贷款余额不超过指标限度,故亦称按余 额掌握贷款的办法。因为企业供、产、销必须连续进行,货币、生产、成品 三种形态的资金必须依次转换,保持空间上并存和时间上继起。预付资金收
回后必须不断重新投入,循环和周转才能顺利进行。
(2)一次申请,集中审核,定期调整额度,不受指标限制。 如对销货在途资金占用发放的结算贷款。由于销货在途资金占用与购货
方承付的货款在时间上、数量上大致平衡,同时又同处于联行结算范围内,
由银行进行调剂,所以这类货款没有必要核定指标和期限。实际上,对于此 类贷款逐笔定期限也存在技术上的困难,因为发出商品次数频繁,笔数很多, 逐笔定期限很难做到。
(3)一次申请,进贷销还,指标周转使用。
  这种方法适用于采取活存透支帐户的商业企业流动资金贷款,由于从事 商品流通的企业,购销频繁,几乎天天要贷款,又天天向银行交存销货款, 为简化手续,可允许信誉好、经营正常的企业采取活存透支的优惠方式与银 行发生往来。活存透支即企业平时将销售收入交存银行,视为活期存款,支 用时,可不受存款额度限制,向银行透支。银行只要求企业按年、季一次申 请贷款需要量,银行审查后,确定透支额度由企业在额度内周转使用。平时 进货付款视为贷款,销货存款视为还款,如此往复,所以无所谓定期限。这 种方法具有方便、灵活的特点。
2.流量控制
  所谓流量控制,指控制贷款的供应量,亦称为控制贷款的累计发生额。 其具体操作方法是逐笔申请,逐笔核贷,逐笔定期限,到期收回,指标一次 有效,随用随减。流量控制方法的特点是严格控制借款总额,贷款累计发生 额不能超过限额,用多少,限额就减多少,也称按发生额掌握贷款。
□银行贷款的帐户
  银行帐户,是办理存款、贷款、结算和现金收付业务的工具,具有记录、 反映和管理、监督国民经济活动的作用。企业单位在银行设立何种帐户,应 根据银行管理贷款的需要、贷款本身的性质及其不同的操作方式来确定。概 括起来,银行贷款帐户分为“存贷分户”和“存贷合一”帐户两种。
1.“存贷分户”帐户 “存贷分户”,是指存款、贷款分别开立帐户,贷款发出与收回分别在
存、贷款帐户上记载。企业在银行的存款,按照资金性质设立结算帐户和专

用基金帐户。贷款贷出与收回、汇款进出、现金收付都通过结算帐户进行。 结算帐户有基本帐户和辅助帐户两种,前者指企业在银行开立的主体结算帐 户,后者指企业所属相距较远的异地分支机构在当地银行开立的辅助结算帐 户,一般只付不收或只收不付。企业的补偿基金、积累资金通过结算帐户转 入专用基金存款户。企业贷款按照贷款用途和种类,分别设立相应的贷款帐 户。
  “存贷分户”的优点是对于银行来说,有利于银行管理和监督贷款的归 还和使用情况,了解企业的支付情况及信誉情况,也有利于银行按期计划收 取贷款利息。对于企业来说,有利于企业了解自身的财务收支及支付能力等。 “存贷分户”这种帐户的缺点在于该帐户的结算户要经常保留足够的支 付准备金,以备支付需要,相应要增加企业资金在货币形态上的占用,不利
于加速资金周转。
2.“存贷合一”帐户 “存贷合一”帐户,就是存款和贷款合设一个帐户。企业的一切收付都
通过该帐户核算,该帐户付方(资产)余额为贷款,收方(负债)余额即为 存款。1959 年起,我国银行对商业企业实行“存贷合一”帐户管理。随着经 济体制改革的深入,1983 年起,银行将商业企业的“存贷合一”基本上改为 “存贷分户”管理。为支持少数效益好,管理优,信誉高的大中型商业企业,
1987 年起,允许在坚持“存贷分户”的条件下开办限额透支贷款;个别行处
对少数信用极好的企业提供“存贷合一”帐户。国外银行对信用很好的客户, 一般都使用“存贷合一”透支方式。
“存贷合一”帐户的优点:对于银行来说,简化了贷款发放与收回的手
续,节约了社会劳动,减少了费用支出。对于企业来说,有利于企业灵活使 用资金,手续简便,相对于“存贷分户”来说,减少了资金在货币形态上的 占用。
该帐户的缺点在于:存在无偿占用银行信贷资金的可能性,还容易套取
银行利息。例如:企业上午贷款 10 万元,下午还款 10 万元,当日帐面余额 不变,可不付贷款利息。如果下午存款大于上午贷款的数额,使当日帐面出 现收方余额,这样就套取了银行的利息。

六、银行贷款的支付方式

□信用贷款
  信用贷款指完全凭借款人信用而无需提供经济担保、财产抵押的一种贷 款方式。一种情况是少数经营特别好、经济实力强、与银行发生借贷往来时 间长、信誉高的企业;另一种情况是按国家有关规定提供各类指令性政策贷 款所采取的方式。信用贷款的特点是:
  (1)手续简便。由于信用贷款仅仅是凭对借款人信誉有所了解,无需提 供抵押品,在办理借款的手续时,只须借贷双方签订借款合同,而不需进行 低押品的估价、保管等手续。借款合同明确规定贷款的数量、利率、用途、 期限以及还款方式和来源等。
  (2)风险较大。由于没有抵押品,借款人能否按时还本付息没有任何保 证,相对讲风险较大。这样就要求借款人定期提供经济和财务状况的报表, 另外,在贷款合同中还要明确规定违约处罚条例,主要解决拖欠贷款和破产 时债务清偿问题。
  (3)利率比其它形式相同期限的贷款利率高些。因为上述信用放款的风 险较大,就需在利率上有所补偿。
(4)贷款的数额一般要有各种限制。在信用放款时,要对借款人的经营,
财务情况进行综合分析考察,以求尽可能减少风险。
□经济担保贷款
1.经济担保贷款的概念 经济担保贷款是指要求借款人以第三方经济信誉或财产进行担保,作为
还款保证而发放贷款的一种方式。担保方负有监督借款人按期如数还款和代
借款人偿还逾期贷款本息之责。
2.经济担保贷款的程序
(1)借款人找保。 经银行审查,认定需要借款人提供贷款担保,借款人应根据贷款金额、
贷款期限,寻找相应的担保人。贷款担保人必须是具有法人资格的,有经济
收入的经济实体。担保人承担代为借款人偿还借款的责任后,应开具《贷款 担保意向书》,由借款人转交银行。
(2)银行核保。
  银行对担保人进行审核的内容主要是:验证营业执照,审查担保人的法 人资格;验证担保人和法人代表的印鉴真伪;查阅担保意向书有关项目的真 实性,从生产经营、经济效益、资金承受等方面审查担保人的担保能力。
(3)银行审批。 信贷员通过计算,确定担保有效金额,然后,根据核保结果,把具体意
见填入《贷款担保意向书》内。同时,要把核保过程,确定担保数额的依据 等。以书面形式向信贷科(股)长汇报。信贷科(股)长审核后,在《贷款 担保意向书》上签署意见。对不在本行开户的担保单位,要与担保单位的开 户行信贷部门取得联系,了解担保单位的资信情况。然后银行要同借款人、 担保方签订合法完整的借贷合同、担保合同。以明确各方的责任。
□抵押贷款
1.抵押贷款的概念与种类 抵押是债务人在法律上把财产所有权转让给债权人,但债权人并不占有

财产,以财产担保的债务一经偿付,财产所有权的转让即告结束。借款人在 法律上把自己财产所有权作为抵押而取得的银行贷款称为抵押贷款。借款人 提供的抵押物必须是所有权无争议,具有价值或使用价值,易于保管和变卖 的金融资产或实物资产。借款人不能按期还款,银行有权处理抵押品并优先 受偿。
按抵押品的范围,抵押贷款可分为以下五类:
(1)存贷抵押;
(2)票据抵押;
(3)证券抵押;
(4)设备抵押;
(5)不动产抵押。
2.贷款抵押的操作
(1)抵押物的认定。 银行认为贷款有必要办理抵押时,应通知企业提供抵押品的清单。 企业有权支配的下列财产可作为抵押物:有价值和使用价值的固定资
产;有价证券;能够封存的流动资产;其他可以流通,转让的物资或财产。 下列财产不能作为抵押物:归国家所有的土地、矿藏等自然资源;集体 福利设施;所有权有争议的财产;不能强制执行或处理的财产;依法被查封、 扣押或采取诉讼保全措施的财产;已经为其他债务先行抵押了的财产;以共 有财产作抵押物的,要取得共有人的同意证明,并以借款方所有的份额为限。 选择抵押物直接关系到银行贷款的安全,应遵循如下五条原则:抵押物 的适应性强;抵押物的适销性好;抵押物的价格稳定性高,受市场波动影响 小;坚固、耐腐、易保管;抵押物必须已参加财产保险(有价证券除外)。 对于有价证券做为抵押物的,还应验证有价证券的真伪,发行单位的信
用程度。
  选择抵押品后,银行信贷人员应逐项验证产权,对全民所有制企业,应 核对抵押物的所有权;实行租赁经营责任制的企业,要有产权单位同意的证 明;集体所有制企业用集体财产作抵押时,除应核对抵押物的所有权外,还 应验证董事会或职工代表大会同意的证明。用共同财产做抵押时,应交共同 财产所有人同意抵押的证明。
抵押品的价值可由借贷双方协商确定,必要时委托有评估能力的单位评
估。
抵押物确定价值后,要填列抵押物清单。
(2)签订抵押契约。 抵押价值经双方协商确定,签订《财产抵押契约》,抵押契约应经公证
机关公证,公证费由企业负担。 抵押契约公证生效后,在该契约规定的最高额和有效期内,银企双方签
订借款合同。并在借款合同中双方协议的附加条款后注明抵押契约号码。
(3)抵押物的管理。 体积小、价值大的贵重金属及有价证券,作为抵押物的财产所有权文书,
如房地产契约等以及财产保险单应由银行保管。银行保管抵押物,必须按如 下制度处理:
①信贷部门建立抵押明细帐,由内勤人员负责登记,封包交出纳保存。
②出纳部门在业务库设抵押物专用保险柜,明确专人负责抵押物的保管

工作。
  ③抵押物出入库应双人经手,抵押物入库由信贷部门开例三联《有价证 券抵押物凭证》,一联加盖收物银行章,交财产所有人,做为届时领取抵押 物凭证。二、三联交出纳专管员,其中二联由出纳人员盖抵押品收讫章,退 还信贷部门,由内勤人员入帐,三联由出纳专管员留底,凭以登记实物出入 库。
  ④在抵押期间,如遇到部分证券到期,企业应将所存有价证券抵押凭证 盖章。交信贷部门,由信贷科(股)长签字后,信贷内勤销帐,然后支出纳 专管员,出纳专管员凭此出库,并销帐。银行和企业按有关规定兑付成现金, 抵还贷款。同时,由信贷部门将未到期的有价证券重新办理入库手续。
  ⑤贷款还清后抵押物退回。企业须取抵押物时,应在企业留存的一联有 价证券抵押凭证上加盖企业章,交信贷部门,信贷科(股)长在凭证上签字 后,信贷内勤销帐,然后交出纳专管员,由出纳专管员凭此出库并销帐。
  ⑥信贷与出纳部门要定期检查抵押物封存、保管情况,确保帐实相符。 不使用的动产、不动产抵押物由企业银行双方封存,由企业负责管理; 对企业经常运用的动产、不动产抵押物,如设备等,编号挂牌后由企业按合
同有关条款负责维护保养。 对企业保管的抵押物,信贷人员要经常检查、监督。包括:检查抵押物
有无专人负责保管;检查抵押物有无被启封、出售、转让、再行抵押等情况;
检查被抵押物的维修、保管情况,确保完好无损。
(4)抵押物的处理。 抵押借款合同的借款期满,银行不同意展期,或展期限已满,企业不能
足额归还贷款本息时,银行有权按规定处理抵押物,抵还贷款。
处理抵押物时应遵循如下原则:
  ①拍卖抵押物要依法进行。银行根据抵押合同确定的权利处理抵押物, 应当委托当地政府决定的拍卖机构予以拍卖;无拍卖机构的,请工商行政管 理机关或人民法院监督拍卖。
②遇下列情况时,银行可中止拍卖:抵押物的财产所有权出现纠纷经法
院判决停止拍卖;拍卖成交前,抵押人还清贷款本息。
  ③抵押物拍卖的价款程序是:支付拍卖费用和其他有关费用;偿还抵押 借款本息及罚息;价款还清贷款本息及罚息有节余时,退还企业,价款不足 还贷时,银行有权另行追索。
(5)抵押贷款的额度。
  抵押物的价值评估实际中可以采取企业自评,银行审查和委托有关技术 经济专家评估相结合的办法。价值评估涉及诸多因素,如抵押物的新旧程度、 变卖时的市场行情、抵押期内折旧、变卖费用等,所以在确定抵押物现值后, 贷款还要打一个折扣。计算公式是:
抵押贷款额=抵押物现值×(1-折扣率)
预计贬损值

折扣率(抵押率) ?

×100%
现值

  当然在实际工作中,银行可以针对不同抵押物的具体情况,灵活确定贷 款额度。
□贴现贷款
1.贴现贷款的定义及特点

  贴现是持票人以未到期票据向银行贴付一定利息兑取资金的行为。贴现 贷款是银行以持票人持有未到期票据为对象所发放的贷款。所以,票据是一 种交易行为,贴现对执票人来说,是出让票据,提前收回垫支于商业信用的 资金;对于银行来说,是买进票据所载权利,票据到期,银行可以取得票据 所载的金额。
贴现贷款方式的特点是:
①流动性高;②安全性大;③自偿性强;④用途确定;⑤信用关系简单;
2.贴现贷款程序
  (1)企业申请。收款人申请贴现时应提供承兑汇票,填写《贴现凭证》 代申请书,提交据以签发的交易合同、发货票和运单。
  (2)信贷员审查。一是审查票据的真实性,通过对合同、发货运单的审 查,核实发生商品交易的真实性、合法性及汇票的真伪。二是审查贴现凭证 项目填写是否准确,申请贴现金额与承兑汇票票面金额是否相符。三是审查 贴现款项的用途是否符合贷款条件,这是最重要的一条。四是审查未经银行 承兑的商业承兑汇票的付款人的资信,必要时通过付款人开户银行进行调 查,以便保证贴现款项到期偿还。审查后写出书面报告,并在《承兑汇票贴 现审批书》(见表 1.1)上签署意见,连同有关资料交信贷科(股)长审核。
(3)科(股)长审核。对信贷员审查的内容和意见进行认真审核,根据
有关政策及贷款规模、资金确定是否贴现。在审批书签署意见后送行长审批。
  (4)行长(主任)审批。如果批准,由信贷部门在贴现凭证上填写适当 的利率,企业在汇票背面加盖预留印鉴,交会计部门办理手续。贴现期一律 从贴现之日至汇票到期日止。如果不批准贴现,由信贷部门向企业说明原因, 将汇票及有关资料退还。
(5)监督使用与到期收回。贴现到期日前(往返邮程时间+划款办理手
续时间+壹天)贴现银行将承兑汇票划给承兑银行或承兑企业开户行,向承兑 人收取票款。若票款不能按期划回,贴现银行从贴现申请人帐户扣收,并对 尚未扣回部分收取贷款利息和罚息。
表 1 . 1 承兑汇票贴现审批书
年 月 日 贴现凭证编号:
























七、银行贷款的操作程序

□企业单位提出贷款申请
  凡经县以上工商行政管理部门依法登记注册,持有经营执照,实行独立 核算,有一定的自有流动资金,建立流动资金补充制度,在银行开立帐户的 企业,均可向银行申请建立借贷关系。申请时,提交《工交企业建立信贷关 系申请审批书》或《商业企业津立信贷关系审批书》,一式两份。已建立借 贷关系的企业,在生产经营过程中的合理流动资金需要,可向银行申请流动 资金贷款。申请时,必须提交《工交生产企业借款申请审批书》和《商业企 业借款申请审批书》。
□银行审查和审批
  银行接到企业的借贷申请后,首先由信贷员进行审查,审查的内容包括: 申请书填写的内容是否齐全,数字是否真实、准确,印鉴与预留银行印鉴是 否相符;审查贷款的真实用途是否会理;贷款发生的主客观原因以及企业的 信誉状况;审查企业近期经营状况、企业挖潜计划、流动资金周转加速计划 以及流动资金补充计划的执行情况;审查企业的发展前景以及企业的负债能 力等。
信贷员审查后,报上级领导审批。流动资金贷款原则上实行三级审批制
度,即信货员审查,信贷科(股)长审核,行长(主任)审批。凡参与审查、 核批的人员。都应按前面所列内容,认真审查、审核,并在申请审批书上签 字。
□贷款的发放
  贷款经批准后,银行与企业单位签订借款合同。根据《借款合同条例》, 银行在与借贷单位签订借款合同过程中,必须审查借款方的主体资格,如有 担保人的,还应认真审查保证人的资格。按民法原理和银行贷款合同实际, 通常在订立银行借贷合同时,应明确下列条款:
(1)债权人及债务人对货币借贷的意思表示。
(2)债权人对债务人贷放金额。
(3)借贷期间。
(4)本金偿还办法。
(5)利率及利息的支付办法。
(6)债务不履行时应负的迟延责任或违约金。
(7)借贷的用途。
(8)期限利益丧失的后果。
(9)担保权的设定及担保物出现瑕疵和危险的法律责任。
(10)担保人的保险约定以及债权人对保险受益人的约。
(11)债务人届时不偿还贷款时,有关担保物处分的条款。
(12)对债务人在银行存款抵销债务的约定。
(13)债务抵充的顺序。
(14)保证人应负的责任。
(15)与外国客户发生借贷时,依约确定发生争议纠纷时适用的准据法。
(16)发生履行合同纠纷涉外诉讼时,双方合意确定的管辖法院。
(17)债务履行地。
(18)合同的效力所涉及的人的范围。

(19)债权人的名称。
(20)借贷人及保证人的姓名地址。
(21)签订合同日期。
(22)合同生效日期。 借款合同一式两份,合同双方各执一份。办理担保手续的借款合同一式
三份。借、贷、保三方各执一份。经公证后的借款合同,公证机关还执一份。 同时填好《借款借据》,银行经办人员认真审核《借款借据》的各项内容是 否无误,是否与《借款合同》相符。《借款借据》审查无误后,由科(股) 长或行长(主任)签字,送会计部门办理贷款过户手续。
□贷款的检查
  贷款发放后 7—10 天,要对贷款用途、贷款的物资保证情况、企业还款 能力和来源以及商业企业的库存情况等进行跟踪检查,并根据检查结果填写
《贷款跟踪检查表》(见表 1.2)。 对未按借款合同规定使用贷款要提出处理意见,经科(股)长同意后执
行。对问题突出、性质严重的,要及时报告行长采取紧急措施。经检查按借 款合同的有关规定使用贷款的,信贷员签署意见后交内勤保管,不再报科
(股)长或行长。除跟踪险查外,在贷款未收回前还要进行定期检查,发现 问题,及时解决。

表 1 . 2 贷款跟踪检查表
贷户名称: No
贷款计划额


本 次 贷 款 期 限 贷 前 占 用 贷 本次贷款额
款额
贷款用途 借款合同号 码 主要品种


次 购
货 进 单位 单价 数量 金额 期末库存量 月 均 现 库
销 存 够
( 耗 ) 销
量 ( 耗 )
时间 款 物 实 资 际 用于
用途 其他
生 产 经 营 计 划 和 购 销 合 同 执 行 情 况、问题
资 金 占 用 和 贷 款 使 用 计 划 执 行 中 的 情况、问题
货 款 按 期 收 回 的 可 靠 程 度,担保人和 抵 押 品 方 面 的情况
检 查 人 员 意
见 检查人 年 月 日
对 检 查 情 况 的 处 理 意 见
及措施 信货科(股)长 年 月 日

贷 户
意见 负责人
年 月 日

处理
结果 有关部门负责人




年 月 日






说明:1.此表用于贷后检查贷款是否按规定用途使用,有无挪用、变相
挪用或套用贷款;所购进物资是否适销对路,生产产品是否符合社会和市场 需要,有无新的积压:贷款使用效果如何;及时督促贷款户解决影响贷款按 期归还的问题。

  2.此表主要系有档备查,发现有重大问题拟采用信贷制裁时,应抄送企 业及其主管部门。

□贷款的回收
  贷款到期,一般由借款单位主动开出结算凭证,归还贷款本息或由银行 从其存款帐户中扣收贷款本息。企业在贷款到期时无资金还款,借贷部门不 同意展期的,由会计部门于贷款到期次日转入逾期贷款户,按规定加收利息。 办理担保的企业,信贷部门通知企业借款担保单位,督促担保单位归还。
  企业因客观原因借款不能按期归还时,应提前 5 天向银行提交书面申 请,填写《借款展期申请审批书》(见表 1.3),说明展期理由,申请展期 金额及展期到期日,由信贷人员审查核实后,按审批权限报送有关领导审批。 企业一笔贷款只能展期一次,展期最长时间不能超过原贷款期限。
  对于违反《借款合同》的借贷者,国家计划委员会、财政部、中国人民 建设银行联合发布的《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的 暂行规定》规定:“贷款在合同期限内尚未还清的,贷款银行有权追回贷款, 或者商请借款单位的其他开户银行代为扣款清偿,并对逾期部分按原定利率 加息 20%”;“借款单位不按合同的规定的用途用款,贷款银行有权收回部 分贷款,并对违约使用部分按原定利率罚息 50%”。银行对逾期未归还贷款 者,可采取强制收回贷款,或通过督促程序收回银行贷款,在银行贷款通过
银行自身无法收回的时候,银行可通过司法途径收回贷款。
表 1.3 借款展期协议书


一、本协议为原 No 号借款合同(下称原合同)的借
款延期协议书。 二、展期理由:
三、原借款金额人民币(大写) ¥ 元。
四、展期借款金额人民币(大写) ¥ 元。 五、利率月息%。在协议履行中,如国家调整利率,按调整利率执行。 六、原借款期限:自 年 月 日至 月 日止。现
展至 年 月 日止。
  七、在展期内,借款方应主动归还借款。到期不还,不再重新展期,按 逾期贷款处理。
八、原合同为保证借款合同时,保证人必须提供认可证明。

借款方:(公章) 贷款方:
(公章或借款合同专用章)

保证方:(公章)




法人代表:
(签字盖章) 法人代表:
(签字盖章)


法人代表:
(签字盖章)

年 月 日 年 月 日 年 月 日

说明:
  1.本协议一式四份,借款方一份,贷款方二份(会计、信贷各一份)保 证方一份。
  
  2.本协议书作原合同附件,其中条款要齐全,数据、日期要认真填写, 不得涂改。
3.抵押贷款、期限优惠利率贷款不展期。

八、各种主要银行贷款

□工业贷款
  工业贷款的种类有:工业企业流动资金贷款;工交企业固定资金贷款; 专用基金贷款;科技开发贷款。
  工业流动资金贷款是调节工业生产、交通运输、物资供销、建筑等企业 流动资金需要的贷款。1992 年来,贷款占国家银行全部贷款总额的 1/3。因 此本节重点讨论工业流动资金贷款的种类和发放、收回的操作方法。通过对 工业流动资金贷款业务的了解,其他类型工业贷款业务也可明了。
  根据《中国工商银行国营工交企业流动资金贷款暂行办法》的规定,工 商银行对国营工交企业的贷款种类有以下几种规定:
  (1)工业周转贷款。工交企业为完成当年生产、经营计划,超过规定比 例流动基金的正常、合理资金需要,在银行批准的年度信贷计划内,可申请 工业周转贷款。期限最长不超过 1 年。
  (2)流动基金贷款。工交企业自有流动基金达不到银行规定比例的,可 申请流动基金贷款。此贷款属垫付性质,期限 2——3 年。
  (3)临时贷款。工交企业由于临时性、季节性等原因,超过银行批准两 年度信贷计划的资金需要,可申请临时贷款。贷款期限一般不超过 6 个月。
(4)卖方信贷。产品列入国家计划,质量在全国处于领先地位的企业,
经批准采取分期收款销售产品时,可申请卖方信贷。此种贷款期限 1——2 年,企业按贷款回收进度分次归还。
(5)票据贴现贷款。持有银行承兑或商业承兑汇票的企业,流动资金发
生周转困难时,可申请票据贴现贷款。贴现贷款期限最长不超过 6 个月。
  (6)科技开发贷款。工交企业和实行企业管理的科学研究单位,在研制、 消化新技术,试制新产品,推广新型应用科技成果的过程中,由于资金不足 可申请科技开发贷款,贷款期限最长不超过 3 年。
(7)专用基金贷款。工交企业因专用基金先用后提,进行固定资产大修
理和小型技术改造,已提专用资金不足时,可在专用基金计划提取额度内, 申请专用基金贷款。期限最长不超过 18 个月。
(8)结算贷款。工交企业因销售产品,采购物资,使用托收承付或信用
证方式结算所需要的在途资金,可申请结算贷款。
□工业流动资金贷款的对象和条件
1.贷款的主要对象 包括两个方面:一是贷款单位。原则上一切从事生产、流通的经营性的
国有生产企业、交通运输企业、物资供销企业、集体工业企业和符合条件的 城镇个体手工业者、合资、合营工业企业。二是贷款用途。主要有:一是满 足工业企业物资储备需要;二是满足正常的在途资金需要;三是满足应提未 提存的大修理基金需要;四是满足某些固定资产设备设施及更新需要;五是 满足一些经批准的其他特定的用途的需要。
2.贷款的主要条件 确定贷款的条件依据:
(1)贷款企业的合格性。看单位的布局是否合理,经营是否正当。
(2)贷款单位是否具有独立经营的权力和责任。
(3)贷款单位是否具有经营所需的自有资金。

银行对贷款单位提出的条件是:
  (1)经县或县以上主管部门和工商行政管理部门正式批准设立,依法登 记,持有营业执照。
(2)遵守国家政策法令、银行信贷管理的规定。
(3)实行独立经济核算,具有独立处理全部业务的权力。
  (4)拥有一定比例的自有流动资金,并按规定建立了补充流动基金制 度。
(5)必须在贷款银行开立基本帐户,有经济收入和偿还能力。
□贷款操作规程
1.贷款的申请 银、企信贷关系建立之后,企业生产经营过程中的合理流动资金需要,
可向开户银行申请贷款。申请贷款前,一般应口头告诉信贷员,相互沟通, 取得意向性同意或不同意意见。企业正式申请贷款,必须提交《借款申请审 批书》(格式见下图表)。
2.贷款审查的内容 开户行受理企业借款申请,即按照贷款原则和政策,国家和地方产业政
策,市场需要,对企业分类排队,并结合本行的贷款规模,可用资金来源进 行认真审查,审查和批准的内容、程序,必须根据贷款制度办法的规定进行。 审查内容包括:
(1)贷款的直接用途。如支付合理购货的贷款,承付应付票据,经银行
批准的预付贷款,各项专用贷款规定的用途,其他符合规定的用途等。
  (2)企业近期经营状况。主要是物资购耗存和产品供产销状况,流动资 金占用水平及结构状况,支付信誉状况,经济效益状况。
(3)企业挖潜计划、流动资金周转加速计划、流动资金补充计划的执行
情况。
  (4)企业发展前景。主要指企业对市场的应变能力,新产品开发状况, 运用新技术状况,自身资金积累状况,领导班子的实际工作能力经营机制状 况。
  
表 1 . 5 工交生产企业流动资金借款申请书
年 月 日 单位:万元 编号:
贷款单位
帐号


年 借 款 计 划
可 用 借 款 额 经济性质
自有流动 资金
申请借款 额
顶计还款 日期 营业执照编号
主管部门

借款前一日 借款余额 存款余 额 借款理由:

1. 物资名称 上月库存 本次购进 平均月耗 可用天
数 借 支 数量 金额 数量 金额 数量 金额 款



途 付

款 2 .承讨应付票据
3 .预付贷款 4 . 5 . 还款措施
法人代表(签章) 企业(公章) 年 月 日

(5)企业偿还能力。可用两项指标衡量:


①流动资金自给率 ? 自有流动资金实有额 ×100%
全部流动资金占用额


②流动资产负债率



流动资金借款+应付购货款+其它负债

全部流动资金占用-流动资产的“水份”

×100 %



流动资产的“水份”指应摊未摊、盘亏损失、亏损挂帐、积压物资、成
品潜在损失、其它挤占挪用流动资金等。
3.贷款审批程序 流动资金贷款实行三级审批制度,即信贷员审查,信贷科(股)长审核,
行长(主任)审批。信贷人员素质较好的行处,可由行长或主任授权,实行 两级审批。任何行处都不准一级审批贷款。凡参与审查或核批的人员,均应 按前述审查内容,认真审查企业借款申请,并签署审批意见表(见表 1.6
和 1.7)。


(1)信贷员审查。
  信贷员根据企业报送的报表、日常积累的资料和深入企业了解的情况, 查清企业借款申请书中有关数字、情况的真实性和准确性,并就是否贷款、 贷多少、贷款期限、贷款方式等提出具体意见,填入银行贷款审批书,送科
(股)长审核。审查的主要方面是: 查验有关合同、凭证和批文、可行性研究报告等申请书附件资料,认定
贷款的直接用途;查阅企业财会报表、供产销计划和有关帐目,取得必要的 数据和情况,正确分析企业经营现状,预测企业发展前景:查阅企业近期财 会报表,了解企业生产经营计划完成情况,审查本次购进物资的合理性。查 阅企业近期资产负债表及有关会计科目,测算偿债能力,结合企业信用等级、 市场动态,分析贷款能否按期收回,是否需要办理贷款担保或财产抵押。
(2)信贷科(股)长审核。 审核项目填写是否齐全、清楚,法人及法人代表印鉴真伪;听取信贷人
员汇报,认真了解和核实企业经营状况、贷款用途、偿还能力等,遇有问题, 可责成信贷员重新调查、核准;根据国家及银行有关政策、企业在本地支持 或限制序列中的位置,结合本行贷款规模和资金来源状况,认真复审信贷员 的意见,确定适当的利率,并在贷款审批书上签署意见;对大额、疑难贷款, 组织专家和有关人员综合评估。
(3)行长(主任)审批
  在听取信贷员汇报的基础上,根据信贷政策、资金、贷款规模,结合信 贷员和科(股)长的审查意见,签署审批意见并盖章。
(4)不同意贷款的处理。
  经审查不能发放贷款,应填写《暂缓贷款通知书》一式两联,一联交由 信贷员通知企业,另一联连同贷款申请书、审批书等资料交科(股)内勤, 据以登记《暂缓贷款登记簿》。
4.贷款的发放
  已获审批的贷款,必须签订借款合同、立借据。借款合同应注意填写清 楚,文字工整、不能涂改、借、贷、保三方公章及法人代表签章齐全无误。
5.贷款的检查
  贷款发放后七天内,要对贷款用途进行跟踪检查,检查结果要填入《工 业流动资金贷款跟踪检查表》(见表 1.8)。
6.贷款的收回
7.信贷制裁 企业违反借款合同,流动资金有关规定。银行要采取相应措施进行制裁。
包括:提高违约贷款利率;强制扣收违约贷款本息;提前收回用途不当的贷 款;停止部分或全部贷款;追回己发放的全部贷款;附加贷款条件加以阻难; 在办理结算上采取阻难限制措施等。信贷员视企业存在问题的严重程度,提 出适当的制裁措施,填写《信贷制裁通知书》,交科(股)长审核,报行长 审批后执行。
8.贷款失误的责任 发生贷款损失时,应区别主客观原因,视具体情况追究工作失误者的责
任。
(1)信贷员提供情况不实,导致贷款失误,造成贷款损失的,由信贷员

负主要责任,信贷处、科、股长负领导责任;信贷负责人不采纳信贷员的正 确意见,导致贷款失误和损失,应由信贷负责人负全部责任。
  (2)信贷负责人未采纳信贷员的正确意见,而提出相反的审核意见,导 致行长(主任)审批失误,由审核者负主要责任,审批者负领导责任。
  (3)贷款发放后,因信贷员检查不认真,未能及时发现和反映问题,造 成贷款损失,由信贷员负责;因信贷负责人对信货员反映的问题不及时或措 施不力,造成贷款损失,由信贷负责人负责。
(4)由于国家计划、政策变化,自然灾害等客观原因引起贷款损失,不 追究信贷部门责任。
表 1 . 8 流动资金贷款跟踪检查表
年 月 日 编号:
企业名称
借据编号 发放时间 贷款金额
年 月 日 到期 日 年 月 日 贷
款 品名 数量 金额 贷 品名
款 数量 金额 计 实 划 际 用 用 途 途 检查出来的问题


信货员盖章 年 月 日 处 信贷员 科股长 行长主任 理


章 章
年 月 日 年 月 日

年 月 日 处理结果


信贷员盖章 年 月 日




□商业流动资金贷款
  根据《中国工商银行商业、服务业贷款试行办法》的规定,对商业、服 务业贷款对象范围划分如下:
  凡国有、联营、集体的商业、粮食、医药、水产、书店等系统的批发、 零售企业,饮食、旅游等社会服务业;商办工业、商办农牧业等,均可向当 地银行申请办理贷款。此外,文化、娱乐、科技、卫生、公用等社会服务业 的资金需要,凡符合政策,收入有来源,还款有保证的,也可以向当地银行 申请办理贷款。
  
工商银行关于商业、服务业贷款种类的划分如下几种:
  (1)商品周转贷款。商业批发、零售企业经营过程中经常占用的合理资 金需要,其自有和视同自有资金不足,可向银行申请办理此种贷款。其贷款 额度一年一定,一次贷出转入企业存款户。
  (2)临时贷款。商业企业在经营过程中由于提前或集中到货,节日、季 节性储存和其他临时性原因,所需资金超过商品周转贷款额度时,各类社会 服务行业发生临时性资金需要,均可申请办理此种贷款。
  (3)专项储备贷款。商业批发企业经国家批准的储备商品所需资金可办 理此种贷款。此项贷款由主管部门申请,并提供批准文件,由总行审批。专 款专用。
  (4)联营贷款。凡商业企业参与联营所需的铺底资金或为组织紧俏商品 货源向生产单位的投资,自筹资金不足时,可向当地银行申请此种贷款。
(5)技术改造贷款。
  (6)小额设备贷款。企业购置、建造 5 万元以下的单台设备或单项设备 的资金需要,可申请此种贷款。
  (7)网点设施贷款。商业、饮食、服务企业扩大网点,改善服务设施, 增加容仓面积等的资金需要,自筹建设资金不足时,可申请办理此种贷款。 还款期限最长为 3 年。
(8)大修理款。此种贷款期限最长不超过 2 年。
(9)结算贷款。 下面就占商业流动资金贷款很大比例的商品周转贷款与临时贷款两种贷
款的操作方法作以介绍,因为这两种贷款的操作方法基本上代表了商业流动
资金贷款的操作方法,具有普遍意义。
□商品周转贷款
  凡申请商品周转贷款的企业,应于年初向银行送交惜款申请,主要内容 如表 1.9。


  银行在收到商业企业的借款申请表后,由信贷员进行深入细微的调查和 严格的审查。首先,要结合上年(或前两年)的实际情况,核实本年企业申 报的各项计划数据。根据企业上年实际销售、增长速度、上级批准的销售计 划,结合年初实际库存,本年商品购进计划,利润计划和市场变化等因素, 研究进货计划是否落实,销售计划是否真实合理。其次,要审定企业资金来 源与运用的有关指标。这些指标主要包括:自有流动资金当年增补数;有问 题商品当年处理数;有问资金当年处理数;清收被占用的结算资金当年压缩 数;平均占用的应缴税利、专用基金、结算资金数。在上述工作的基础上, 确定商品周转贷款额度。然后,贷款实行三级审批,信贷员在贷前调查和贷 时初审后,签具测算贷款额度的审查意见,信贷科(股)长审阅、核实情况 后,签审核意见;行长(主任)根据上述初审、复审,进行统一平衡,签具 审批意见。银行调查及审批意见见表 1.10。
  经银行审批同意贷款之后,企业与银行双方签订借款合同和借据,合同 一式三份,借、贷、保三方各执一份。贷款额度一年一定,一次贷给企业, 转入其结算户存款,供企业周转使用。商品周转贷款的期限为一年,到期需 如数归还贷款本息。
  
表 1 . 10 银行调查及审批意见
年 月 日 单位:千元
项目 上年实 际 本 年 初 审 认 定
数额 信货员初审意见 销售总额 货款种类: 流动资金平均占用额
信 流动资金周转天数
主管部门下达的资金加速 率计划(%) 货款额度: 货 按加速率核定的流动资金
周转天数 贷款期限: 员
初 审

审 核定的流动资金计划占用


国拨及自有流动资金
正常占用的外来资金
不合理占用资金 其他应减款项



货款利率:
其他: 核定的银行贷款限额 核定商品周转贷款额 信贷员签章: 商品周转贷款限额(%) 19 年 月
日 科 (






行 长
( 主

) 审
批 贷款种类 贷款额度 贷款期限 利率




签 章
19 年 月 日


贷款种类 贷款额度 贷款期限 利率

签 章
19 年 月 日



□临时贷款
临时贷款按季掌握,实行逐笔申请、逐笔核贷,企业必须按季编报借款

计划,并在用款前三天向银行提出申请,填写临时贷款申请表。 银行接到申请后,信贷员进行贷前调查,填写银行贷前调查资料表。 临时贷款也实行三级审贷,其中信贷员审查工作主要有:
1.审查货款原因是否属实 根据企业近期购销计划完成情况和各项财务指标执行情况,弄清企业资
金不足使用的主客观原因
2.审查贷款用途 查验购进商品有无交易合同,是否适销对路;拟进商品加现有库存商品
是否超过市场需求,货源是否可靠,进货渠道是否正当。
3.审定贷不贷 根据调查和审查的材料,以及平常掌握的企业有关资料,结合信用评估
等级和企业分类排队状况,确定贷还是不贷。
4.确定贷款额度 临时贷款额度受可贷款指标和可作物资保证数的双重制约,具体计算公
式是:


本季临时贷 ? 本季计划 ? 已贷商品周转

款可贷指标

贷款额度

贷款余额

可作物资

商品 委托银

业务周

不符合贷款条

? ? ? ? ?

保证数

资金 行收款 转金

件的商品金额

参加商品流转的自有 及视同自有流动资金

已贷商品周
?
转贷款余额



在可贷指标和可作物资保证数这两个因素中,按就低不就高的原则掌握
临时贷款额度。在具体执行的过程中,可贷指标高于可作物资保证数,按可 作物资保证数发放贷款;当可作物资保证数大于可贷指标时,只要商品适销 对路,季末贷款能够压缩到指标以内,银行也给予支持。
5.核定归还期限
  临时贷款的还款时间按不同商品销售时间来确定,一般有两种计算方 法。第一种,按单项商品销售收入计算还款期,公式是:


归还期限(天数)= 本次临时贷款额 本次贷款所购商品日平均销售额


  这种方法适用于用贷款一次购进大量单项紧俏商品的情况。第二种,按 综合商品销售收入计算还款期,公式是:


归还期限(天数)= 未到期临时贷款额+本次临时贷款额
商品日平均销售额


  这种方式适用于一次混合购进多种商品的情况。无论用何种方法确定归 还期限,要注意的是,临时贷款还款期一般控制在三个月以内,最长不得超
  
过半年。 临时贷款经银行审批同意,发放出去后,信贷员要建立分户台帐,逐笔
登记,并进行跟踪检查。临时贷款到期时应督促企业尽快归还本息。
表 1.11 商业企业临时借款申请表
年 月 日 金额单位:千元
借 款 单 位 名称
借 款 单 位 法人代表 主 管 部 门
申请前一日 存款帐户余额 周 转 贷 款
核定额度 贷款帐户余额 本 次 申 款
借款 金额(大写) ¥ 借款利率 放款
方式 信用 抵押 (附抵押品清单) 担保 担保单位 其它 还款日期 年 月 日至 年 月 日 借款原因:
付 借




途 承收


货购

及品 品名 数量 余额 现有库存量 库存月销量 承竞应付票据 金额 预付货款 金额 上缴已实现税利 金额 提取已预付周转专用基金
其他 金额
金额 还款措施:

行(处)名:

表 1 . 12 银行贷前调查资料

年 月 日 金额单位:千元






















































还款的
可能性
及资金
来源




□农业贷款
就现阶段我国农业经济发展的实际情况看,贷款对象包括以下几种:

1.国有农业企业 包括农垦、农业、林业、畜牧、水产、水利、华侨、劳改、农机、气象、
解放军总后勤部、国防科工委以及其他系统所属的国有农林牧渔场;国有农 办工业、商业、物资供销、服务业、交通运输业、建筑业、采矿业、衣机修 造业等企业;各种农业的企业集团、租赁企业、股份企业、中外合资企业以 及实行企业化经营的全民所有制事业单位。
2.农业生产集体经济组织 包括农村从事农、林、牧、副、渔业及为农业产前、产中、产后服务的
集体经济组织。
3.农村生产合作经济组织 包括各种形式,各种规模的经济联合体。
4.农户 包括农业承包户,自营户和从事农、林、牧、副、渔、工商业经营的农
村居民。
5.农村信用合作社 农业贷款对象虽然具有范围广和对象众多的特点,但并不是漫无边际
的。只有具备下列条件的才能向银行和信用社申请贷款。
  (1)借款单位应是经济实体,具有法人资格。借款个人应具有合法身份 的证明文件。
(2)借款单位从事的生产经营项目,要符合国家的法令、政策及农业区
域归划;物资、能源、交通等条件落实,具有相应的管理水平;产品符合社 会需要,预测经济效益好,能按期归还贷款本息。
(3)借款单位是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济组织,有健全的
财务会计制度,有合理的收益分配办法,能独立自主承担对外债权债务关系。
  (4)借款单位和个人应有符合规定比例的自有资金,大额贷款还要有相 应的经济实体担保,或有足够清偿贷款的财产作抵押。
(5)借款单位要在农业银行和信用社开立帐户,恪守信用,接受银行和
信用社的监督和检查,并按规定向银行和信用社提交有关生产经营活动的财 务会计报表及其它经济资料。
□农业贷款的基本程序
  (1)受理借款申请。借款人按照贷款规定的要求,向所在地开户银行提 出书面借款申请,并附有关资料。如有担保人的,包括担保人的有关资料。 借款申请书格式见下表。
  (2)贷款审查。开户银行受理贷款申请后,对借款进行可行性全面审查, 包括填列借款户基本情况登记簿,或个人贷款基本情况登记簿和借款户财务 统计分析表等所列项目。
  (3)贷款审批。对经过审查评估符合贷款条件的借款申请,按照贷款审 批权限规定进行贷款决策,并办理贷款审批手续。
  (4)签订借款合同。对经审查批准的贷款,借款双方按照《借款合同条 例》和有关规定签订书面借款合同。
  (5)贷款发放。根据借贷双方签订的借款合同和生产经营、建设的合理 资金需要,办理借贷手续。
(6)建立贷款登记簿。
(7)建立贷款档案。按借款人分别设立,档案上要记载借款人的基本情

况、生产经营情况、贷款发放、信用制裁、贷款检查及经济活动分析等情况。
  (8)贷款监督检查。贷款放出后,对借款人在贷款政策和借款合同的执 行情况进行监督检查,对违反政策和违约行为要及时纠正处理。
  (9)按期收回贷款。要坚持按照借款双方商定的贷款期限收回贷款。贷 款到期前,书面通知借款人准备归还借款本息的资金。借款人因正当理由不 能按期偿还的贷款,可以在到期前申请延期归还,经银行审查同意后,按约 定的期限收回。
  (10)非正常占用贷款的处理。既要进行监测考核,又要采取相应有效 措施,区别不同情况予以处理。


表 1 . 13 农工商企业借款申请书
No
借款单位(个人)名称 所有制性质
基本情况 主管部门 营业执照批号
借款种类 分期 年 月 日 还款金额 还款资金来源
借款金额(大写) 还款 借款期限 计划 借 款
用途
借 抵 抵押品名称 计量单位 数量 金额 抵押品称名 计量单位 数量 金 额
款 押 保 贷 证 款
方 抵押品保管地点
式 担 担保单位或担保人名称
保 担保方资产金额(大写) 贷

申请书附件

借款单位公章

年 月 日

负责人章

年 月 日

财务负责人章

年 月 日





本申请,由借款单位(个人)填写,连同有关附件一并交开户银行。

表 1.14 借款抵押协议书 No




一、本协议为年月日所签借款合同(以下称主合同)的抵押协议书。
二、抵押借款额度人民币(大写) ¥ 元。 三、抵押财产现值为 元。折扣率为 %。抵押值为 元。

  四、抵押财产及保管人以抵押物品清单为准。抵押财产在保管期内,由 保管人负责。抵押财产在抵押期内,未经抵押权人同意,抵押人不得拆迁、 出租、出售、转让、馈赠或再抵押。
五、抵押期自 年 月 日至 年 月 日止。 六、抵押人必须提供:有关法人资格证明;抵押物品清单及有关所有权
证明;抵押财产保险单。抵押人为全民所有制法人(含租赁法人),抵押国 家所有制财产时,必须经政府认定的主管部门代表国家所提供的抵押认可证 明。抵押人为集体所有制企业法人时,必须提供主管部门认可证明或职工代 表大会同意抵押的决议。
  七、主合同到期,借款方不能偿还借款本息,抵押权人有权处理抵押的 财产。暂不能处理的,继续作为贷款的抵押物。
  八、主债务人不能履行债务时,主债权人有权或监视主债务人变卖抵押 物偿还贷款本息。
  九、抵押权人认为借款合同资料必须公证的,应由公证机关公证。本协 议书附公证书份。
  十、本协议书份,抵押人、抵押权人各执一份。抵押人为第三人时,主 合同借款方执一份。
一九 年 月 日

表 1.15 中国农业银行支行流动资金借款合同 No




立合同单位:
贷款方: 借款方: 保证方:
为明确责任,恪守信用,特签订本合同,共同信守。
一、借款金额(大写): 二、借款用途:
三、借款利率:借款利率为月息‰,按季收息,如遇国家调整利率,按
调整后的规定计算。 四、借款期限:借款时间自一九年月日至一九年月日止。借款实际发放
和期限以惜据为凭,分次或一次发放和收回。
五、保证条款:
  1.在借贷双方签订本合同的同时,借款方要照立惜据,借据应作为合同 附件,同合同具有同等法律效力。
  2.借款方未按规定的用途使用贷款,或发生有问题商品和资金,或挤占 挪用贷款,贷款方有权按规定实行信贷制裁措施。
  3.在遇有纠纷时,借款方的动产、不动产及所有债权,优先用于清偿贷 款。
  4.借款方如关停倒团,贷款方有权提前收回贷款本息;有权按一定程序 处理借款方的资产,其中包括动产、不动产和所有债权;如资不抵债,由借 款方主管部门承担偿还责任。
5.借款方请 作为自己的借款保证方,经贷款方审查,证实

保证方具有担保资格和足够代偿借款的能力。保证方有权检查和督促借款方 履行合同。当借款方不履行合同时,由保证方连带承担偿还借款本息的责任, 必要时,作合问的补充部分。
双方协议附加条款: 本合同的附件:
本合同经签字后生效,贷款本息全部清偿后失效。 本合同一式三份,贷款方、借款方、保证方各执一份,合同附本份,报
送 单位各留存一份。
贷款方 法人代表 借款方 法人代表 保证方 法人代表
年 月 日 年 月 日 年 月 日

表 1.16 借款担保协议书 No




一、本协议为年月日所签借款合同(以下称主合同)的担保协议书。
  二、担保借款金额(大写):月利率‰(随调整而调整),担保借款用 途:期限:于年月日归还。
三、若借款方改变贷款用途或到期不能按期归还,或因各种原因,造成
关停、倒闭,担保方愿提供本单位全部资产包括动产、不动产及所有债权, 为借款方承担全部贷款本息的偿还责任。在遇有纠纷时,银行享有担保方履 行本担保协议承担义务的优先受偿权。
四、担保方不主动履行担保责任时,银行有权从担保方帐户中扣款。若
一个月内仍不能扣清借款方所欠本息时,银行有权按照《中国农业银行抵押、 担保贷款暂行办法》处理担保方的不动产及其他资产。
五、在贷款到期前,借款方如发生关停、倒闭等情况,银行有权按约定
的还款方式及担保方式,提前收回贷款本息。 六、担保方履行保证责任后,有向借款方追偿的权利。 七、本协议的公证费及处理担保物需支付的一切费用由借款方或担保方
承担。
八、借款方贷款全部偿还时,本协议终止。 九、本协议一式三份,签章有效,借款方、贷款方、担保方各执一份。 附:
(1)借款方营业执照号码:担保方的营业执照号码:
(2)担保方的资产状况:(见附件) 借款方单位公章: 担保方单位公章: 借款方法人代表: 担保方法人代表: 经办人: 经办人: 担保方在银行预留印鉴: 银行签章: 开户行名称: 经办人:
帐号:
担保方地址: 签订协议时间: 年 月 日
钱生钱—企业金融手册的下一页
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